@郭老师 请郭老师解答问题哈

马莉 追问

2022-06-28 10:11

老师下面是学堂学员的提问。我看见后思考了一下还得和老师再确认下，否则较不准！
学员说他们加油费是预交，然后直接给开票。现在预交的钱没用完办理销卡。中石油要退他们5万元钱。中石油把2021年11-12月，2022年5月开的发票都红冲了，共6万。然后又给他们重新开具了一张1万元的发票。这个学员问涉及到去年的帐务该如何处理？
因为该学员没说清楚，我设想下应从三个方面考虑。1是中石油开具的预付卡发票；2是中石油开具的普通发票；3是中石油开具的专用发票。
1、假设中石油开具的预付卡发票，这个处理简单，因为当时做的是预付款，直接冲销预付款。
请老师帮我解答下如果当时中石油开的是普票或专票，该如何调整去年的帐务呢？

郭老师 解答

2022-06-28 10:14

你好，不管怎么开的发票的话，他都应该做到预付账款里面
借预付账款贷，银行存款开的是预付卡的，
如果开的是普通发票，借预付账款，贷银行存款
我是开的增值税专票，借预付账款应交税费应交增值税进项贷银行存款消费了之后借管理费用或者是销售费用，或者是主营业务成本贷预付账款
退回来的，如果已经做了费用里面的汇算清交没有调整的情况下，借预付账款或者是银行存款贷管理费用，销售费用或者是主营业务成本

马莉 追问

2022-06-28 10:31

老师，如果中石油管理不规范，当时没开预付卡发票而是直接按照当时的油价给开了类似消费的发票。如果红冲发生在今年6月份已经做完汇算清缴。那怎么处理呢？

马莉 追问

2022-06-28 10:32

当时这个学员按发票进入管理费用了

郭老师 解答

2022-06-28 10:34

汇算清缴需要调增
然后你账上需要红冲借银行存款或者是预付账款
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润，
这个是企业会计准则做账的，在纳税调整明细表扣除项目30栏，填写账载金额

马莉 追问

2022-06-28 10:41

老师，您上面的分录我看了下，没有体现所得税这项啊！假如说就这一笔要调所得税的项目，帐面上不要体现这笔所得税分录吗？

郭老师 解答

2022-06-28 10:41

当你调增之后是盈利的吗？需要交企业所得税吗？

郭老师 解答

2022-06-28 10:42

上面写的是调整油费的分录，你调增之后如果没有盈利，不需要交企业所得税的。

马莉 追问

2022-06-28 10:46

老师假设要交所得税的。

郭老师 解答

2022-06-28 10:47

借以前年度损益调整，
贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税，贷银行存款