甲公司于2017年12月20日取得某设备，成本为1 600万元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2020年12月31日（第3年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为920万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。假设 2020年所得税率为 25%，未来期间预计不会发生变化， 2020年利润总额为 800万元，不考虑其他因素影响。要求：计算2020年末资产账面价值和计税基础，编制所得税相关分录

甲公司于2017年12月20日取得某设备，成本为1 600万元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2020年12月31日（第3年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为920万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。假设 2020年所得税率为 25%，未来期间预计不会发生变化， 2020年利润总额为 800万元，不考虑其他因素影响。要求：计算2020年末资产账面价值和计税基础，编制所得税相关分录

答： 你好！ 减值之前账面价值=1600-1600/10*3=1120，等于计税基础，可收回金额是920，则发生减值1120-920=200，减值后账面为920，应交所得税=（800+200）*25%=250 借：所得税费用200 递延所得税资产200*25%=50 贷：应交税费-应交所得税250你好！

甲公司于2×14年12月20日取得某设备，成本为16 000 000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×17年12月31日（第3年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9 200 000元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。要求：计算20×7年12月31日固定资产的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

答： 账面价值：9200000 计税基础：16000000-16000000/10*3=11200000 账面价值小于计税基础，应确认为递延所得税资产。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧。这个不懂。固定资产，计提减值准备以后。要是计提折旧。还要扣除减值准备吗？

答： 您好，需要扣除减值准备后计提折旧，因为账面价值已经没有那么了，也没有那么多折旧可以计提了。残值是固定的