老师 12月份季度的年度企业所得税汇算的时候计提了3000元，实际应该补交2700元企业所得税，应该如何调账及调表

欣悦 追问

2022-04-24 15:49

老师 小企业会计准则也需要用以前年度损益调整科目调账吗？

邹老师 解答

2022-04-24 15:50

你好， 小企业会计准则，账务处理是
借：应交税费—企业所得税，
贷：利润分配—未分配利润 

欣悦 追问

2022-04-24 15:52

老师  那年度汇算年报 企业所得税科目需要变成2700元，和第四季度的企业所得税的3000元不一样了对吗？

邹老师 解答

2022-04-24 15:53

你好，是的，根据你的描述是不一样的 

欣悦 追问

2022-04-24 15:54

老师  这样编制分录之后，年报和第四季度的报表数据应交税费-应交所得税就差了300元对吗？

邹老师 解答

2022-04-24 15:55

你好，是的，是这样的