请问老师，如果销售方和购买方签订一个1元每吨的中水不公允价值销售合同，那么购方是不是可以按合同价1元入成本，销售方做账按1元做收入。但涉及交增值税、所得税的交税时按公允价值4元，报送税务申报表就可以是吗？谢谢

向往 追问

2026-06-10 12:04

但是销方如果公允价值开票入账，不就与购方当初的1元想买的目的相违背了，购方只能付1元给销售方。如果账税一致，3元收不回来的钱，怎么处理。

朴老师 解答

2026-06-10 12:07

计入营业外支出哦

向往 追问

2026-06-10 15:08

小企业会计准则计入营业外支出，企业会计准准则冲减坏账准备不同准则下处理方法是这吧。那么所得税前扣除的话，我两公司都存续，双方签一个协商放弃债权协议书税务就可以税前扣除吗？

向往 追问

2026-06-10 15:18

销售方无法收回的钱计入损益，那开票的4元，购买是按1元，还是4元计入成本？合同签得成本是1元买？赐教，谢谢

朴老师 解答

2026-06-10 15:32

准则处理理解正确：小企业准则计入营业外支出，企业会计准则冲减坏账准备。
双方正常存续，仅签放弃债权协议，无法税前扣除，汇算需纳税调增。
按合同约定1 元计入成本，开票 4 元存在票实不符风险，建议红冲重开。

向往 追问

2026-06-10 15:44

不可以重新开具发票呀，因为销售方不是只能按公允价值4元开票做账交增值税，收不回的3元收入所得税调增。但购方不是签订的1元买的合同，收到的4元得成本发票，我想知道的是购方这种情况下以什么金额入成本？

朴老师 解答

2026-06-10 15:46

可以按四块来入库
但是没有发票的得调增

向往 追问

2026-06-10 15:56

按四元入成本，按1元付款，购买方又有三元的营业外收入，这个3元的收入所得不可以调减？谢谢

朴老师 解答

2026-06-10 16:02

这个要调增交所得税的