甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。 2017年和年和2018年有关资料如下： （1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项： ①取得国债利息收入100万元； ②支付税款滞纳金50万元； ③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元； ④本期计提存货跌价准备200万元； ⑤因售后服务预计负债100万元。 甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产650 600 存货 2000 2200 预计负债 100 0 甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产 480 380 存货 270 280 预计负债50 0 无形资产（自行开发）200 350 计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录

甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。2017年和年和2018年有关资料如下：（1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入100万元；②支付税款滞纳金50万元；③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元；④本期计提存货跌价准备200万元；⑤因售后服务预计负债100万元。甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产650 600存货 2000 2200预计负债 100 0甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产 480 380存货 270 280预计负债50 0无形资产（自行开发）200 350计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录

答： 同学你好 有一定的计算量 您稍等

甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。2017年和年和2018年有关资料如下：（1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入100万元；②支付税款滞纳金50万元；③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元；④本期计提存货跌价准备200万元；⑤因售后服务预计负债100万元。甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产650 600存货 2000 2200预计负债 100 0甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产 480 380存货 270 280预计负债50 0无形资产（自行开发）200 350计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录

答： 2017应纳税所得额=800-100+50-50+200+100=1000 应交所得税=1000*0.25=250 递延所得税资产=(200+100)*25%=75 递延所得税负债=50*25%=12.5 借，所得税费用187.50 递延所得税资产75 贷，应交税费-企业所得税250 递延所得税负债12.5

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师计算交易性金融资产的应纳税所得额时，交易性金融资产的应纳税所得额=本期利润+或-转回的暂时性差异+或-本期新增的暂时性差异吗？

答： 你好，是的，公式是这样的