甲公司2018年利润表中利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%，当年发生的有 关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有： （1）向关联企业提供现金捐赠100万元。 （2）支付罚款和税收滞纳金50万元。 （3）向关联企业赞助支付100万元。 （4）取得国债利息收入150万元。 （5）年末计提了100万元的存货跌价准备。 （6）某项交易性金融资产取得成本为150万元，年末的市价为180万元，按照税法规定，持 有该项交易性金融资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。 （7）年末预提了因销售商品承诺提供一年的保修费50万元。按照税法规定，与产品售后服 务相关的费用在实际发生时允许扣除。 要求： （1）根据上述资料，计算2018年的应纳税所得额和应交所得税。 （2）计算递延所得税。 （3）计算所得税费用及其相应的账务处理

陈诗晗老师 解答

2020-06-29 18:13

看一下图片，参考一下

沐兮 追问

2020-06-29 18:44

递延所得税  资产—负债

沐兮 追问

2020-06-29 18:47

第二问不用  12.5-7.5吗

沐兮 追问

2020-06-29 18:54

7.5-12.5=-5   所得税费用=305-5=300

沐兮 追问

2020-06-29 19:18

借:所得税费用  305贷:应交税费—应交所得税305   借:递延所得税资产12.5贷:所得税费用 12.5

沐兮 追问

2020-06-29 19:19

你所答的借贷不平衡

陈诗晗老师 解答

2020-06-29 21:35

借 所得税费用  300
递延所得税资产  12.5
贷 递延所得税负债  7.5
应交所得税  305

不好意思，是300，计算错了。

沐兮 追问

2020-06-29 21:37

借:所得税费用 305贷:应交税费—应交所得税305 借:递延所得税资产12.5贷:所得税费用 12.5    那这个是不是也可以

陈诗晗老师 解答

2020-06-29 21:38

你的递延所得税负债不处理了吗？

沐兮 追问

2020-06-29 21:38

明白了明白了

陈诗晗老师 解答

2020-06-29 21:47

嗯嗯，祝你学习愉快。