甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。 2017年和年和2018年有关资料如下： （1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项： ①取得国债利息收入100万元； ②支付税款滞纳金50万元； ③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元； ④本期计提存货跌价准备200万元； ⑤因售后服务预计负债100万元。 甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产650 600 存货 2000 2200 预计负债 100 0 甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产 480 380 存货 270 280 预计负债50 0 无形资产（自行开发）200 350 计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所

甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。2017年和年和2018年有关资料如下：（1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入100万元；②支付税款滞纳金50万元；③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元；④本期计提存货跌价准备200万元；⑤因售后服务预计负债100万元。甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产650 600存货 2000 2200预计负债 100 0甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产 480 380存货 270 280预计负债50 0无形资产（自行开发）200 350计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录

答： 2017应纳税所得额=800-100+50-50+200+100=1000 应交所得税=1000*0.25=250 递延所得税资产=(200+100)*25%=75 递延所得税负债=50*25%=12.5 借，所得税费用187.50 递延所得税资产75 贷，应交税费-企业所得税250 递延所得税负债12.5

甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。2017年和年和2018年有关资料如下：（1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入100万元；②支付税款滞纳金50万元；③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元；④本期计提存货跌价准备200万元；⑤因售后服务预计负债100万元。甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产650 600存货 2000 2200预计负债 100 0甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产 480 380存货 270 280预计负债50 0无形资产（自行开发）200 350计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录

答： 同学你好 有一定的计算量 您稍等

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

ABC公司2022年度利润总额1000万元，该公司适用所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税有关的情况如下：（1）一项设备原价为200万元，累计折旧为50万元，按照税法规定已确认的计税折旧为 80 万元。（2）存货的账面余额为200万元，计得了存货跌价准备50万元。（3）期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为700万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）预计诉讼准备为200万元，税法规定，相关损失在实际支付时抵减当期的应纳税所得额。（5）ABC公司收到的与资产相关的政府补助500万元，该项政府补助免税。试编制相关所得税分录。

答： 第一步，确定2022年当期所得税。 应纳税所得额=1000-30%2B50-200%2B200-500=520(万元) 应交所得税=520×25%=130(万元) 第二步，确定2022年递延所得税。 递延所得税资产=2500000×25%=625000(元) 递延所得税负债=2300000×25%=575000(元) 递延所得税费用=575000-625000=-50000(元) 第三步，确定2022年所得税费用。 所得税费用=1300000-50000=1250000(元) 账务处理: 借:所得税费用1250000 递延所得税资产625000 贷:应交税费——应交所得税1300000 递延所得税负债575000