2018年度 A 公司实现税前利润 200 万元。 本年度会计核算中确认国债利息收入 80 000 元, 支付罚金 4 000 元, 当年计提存货跌价准备 30 万元, 交易性金融资产本年确认公允价值 变动净收益 20 万元。 A 公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算, 所得税税率为 25% , 递延所得税的年初余额为 0。 公司当年无其他纳税调整事项。 三、 要求 1郾 计算 A 公司 2018 年年末存货的账面价值、 计税基础。 2郾 计算 A 公司 2018 年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 3郾 计算 A 公司 2018 年的应纳税所得额与应交所得税。 4郾 2018 年 1—11 月 A 公司已预交所得税 45 万元, 编制 A 公司年末列支所得税费用的会 计分录。

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

甲公司2019年利润表中利润总额为830万元，该公司适用税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2019年1月开始计提折旧的一项设备，成本为540万元，使用年限为10年，净残值为0，甲公司用直线法计提折旧。已知该设备符合税收加速折旧政策，甲公司选择缩短折旧年限按照6年、以直线法计提折旧在税前扣除。(2)甲公司“管理费用”科目列支50万元，为母公司A向甲公司收取的管理费。税法规定不允许扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本为320万元，公允价值为410万元。(4)因税款滞纳被税务机关征收滞纳金4万元。(5)期末对存货计提了30万元存货跌价准备。

答： 您好，需要计算什么呢

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司2021年度利润表中利润总额为4000万元，所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。会计与税法存在差别的有: 1）2021年1月计提折旧的固定资产,成本为2000万元,会计计提折旧400万元，税法计提折旧200万元，其余相同。2）向关联企业直接捐赠现金800万元，税法规定不允许税前扣除。3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1200万元,2021年12月31日其公允价值为1800元。税法以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4）支付罚款300万元。5）存货原账面价值为3800万元,减值800万元期末对存货计提800万元存货跌价准备.计算暂时性差异及递延所得税，并编制相关会计分录。

答： 你好，同学 应纳税额=（4000%2B400-200%2B800-600%2B300%2B800）*0.25=1375 固定资产账面价值=2000-400=1600.计税基础=2000-200=1800，可抵扣暂时性差异=200 交易性金融资产账面价值=1800，计税基础=1200，应按税暂时性差异=600 存货账面价值=3000.计税基础=3800，可抵扣暂时性差异=800 递延所得税资产=（200%2B800）*0.25=250，递延所得税负债=600*0.25=150 借，所得税费用1275 递延所得税资产250 贷，应交税费-企业所得税1375 递延所得税负债150