交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

朴老师 解答

2022-05-26 16:42

同学你好
这个是所得税吗

朴老师 解答

2022-05-26 16:53

同学你好
借：所得税费用 1000*0.25=250
贷：应交税费——应交所得税 250
借：应交税费——应交所得税 150
贷：递延所得税资产 150
是这样做的

朴老师 解答

2022-05-26 17:18

同学你好
没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算

朴老师 解答

2022-05-26 17:58

同学你好
这个也可以

车晓迟 追问

2022-05-26 16:41

那以前多交的150税怎么办？

车晓迟 追问

2022-05-26 16:44

第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250，
第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100
第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账，
当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办

车晓迟 追问

2022-05-26 16:48

还是说第三年应该是，假设净利润1000
借：所得税费用 1000*0.25=250
贷：应交税费——应交所得税 250
借：应交税费——应交所得税 150
贷：递延所得税资产 150

车晓迟 追问

2022-05-26 17:12

老师不是说应该是原分录反方向结转吗？
借：所得税费用 150
贷：递延所得税资产 150
交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本+累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？

车晓迟 追问

2022-05-26 17:51

按照利润总额计提所得税：
借：所得税费用  1000*0.25=250
贷：应交税费——应交所得税 250
本期预计负债全额抵扣以后转回的资产：
借：所得税费用 150
贷：递延所得税资产 150
计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣：
借：应交税费——应交所得税 100
贷：所得税费用 150
这样是不是更好点