老师，您好，递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加 这个没搞懂是为什么、而且应交税费不应该包括递延所得税吗 所得税费用应该这两个数相减吗？

文文老师 解答

2022-04-12 16:39

借：递延所得税资产

贷：所得税费用-递延所得税费用

文文老师 解答

2022-04-12 16:39

借：所得税费用-递延所得税费用
贷：递延所得税负债

文文老师 解答

2022-04-12 16:41

计算递延所得税费用，明显看出递延所得税负债增加，会增加所得税费用，递延所得税负债减少，会减少所得税费用

文文老师 解答

2022-04-12 16:41

递延所得税资产增加，会减少所得税费用，递延所得税资产减少，会增加所得税费用

文文老师 解答

2022-04-12 16:42

应交税费是根据税法规定，计算出来的应交企业所得税

文文老师 解答

2022-04-12 16:42

借：所得税费用-当期所得税
贷：应交税费-企业所得税

赵小可 追问

2022-04-12 16:54

我突然明白了 谢谢老师    另外我还纠结一个问题  应交所得税费是税法口径，递延所得税资产或者负债是在这个基础上延伸出来的，最后所得税费用等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产，那直接按照正常的计算会计利润得出真实的应交税费不就行了吗？我感觉这个不加减的会计利润得出的所得税费用就是和前面说的一个数字

赵小可 追问

2022-04-12 16:55

它们是不是一个数字，还是我感觉错了

文文老师 解答

2022-04-12 17:01

你的理解是正确的。

文文老师 解答

2022-04-12 17:02

所得税费用实际=会计上的利润总额*税率

文文老师 解答

2022-04-12 17:03

也等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产对应的所得税费用

文文老师 解答

2022-04-12 17:04

所得税费用-当期所得税   加上  递延所得税费用-递延所得税费用  =会计上利润总额*所得税费用

赵小可 追问

2022-04-12 17:21

当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对吗？因为不一定递延所得税负债就一定在贷方  还有可能是转回  递延所得税资产也可以类推这样理解 对吗？

文文老师 解答

2022-04-12 17:26

当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对，再结合下面的公式确认加还是减。
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

赵小可 追问

2022-04-12 17:28

谢谢老师！您讲的太好了！一下子就反应过来了

文文老师 解答

2022-04-12 17:39

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师 解答

2022-04-12 17:39

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师 解答

2022-04-12 17:39

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师 解答

2022-04-12 17:38

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师 解答

2022-04-12 17:39

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！