2018年度a公司实现税前利润200万元，本年度会计核算确认国债利息收入80000元，罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动收益20万元，a公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0，公司当年无其他纳税调整事项，要求1，计算a公司2018年末存货的账面价值计税基础。1计算a公司2018年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。3计算a公司2018年应纳税所得额和应交所得税，4；2018年1—11月a公司已预交所得税45万元，编制a公司年末列支所得税费用的会计分录

你好，本题缺少数据，只给了个存货跌价准备的计提数，没有给原值，所以具体的账面价值多少、计税基础多少无法给出，只能知道存货的账面价值低于计税基础30万元。比如存货原值是1000，那账面价值是970，计税基础是1000.
2、由于存货的账面价值低于计税基础30万元，因此产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=30*25%=7.5（万元），在计算应纳税所得额时，在税前利润的基础上，调增30万元，
另外，交易性金融资产产生公允价值变动净收益20万元，表明其账面价值大于计税基础20万元，因此调减20万元，因此产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=20*25%=5（万元）
3、罚金不能税前扣除，要调增，所以调增0.4万元，国债收入免税，调减8万元，这些是永久性差异，不产生递延；
2018年应纳税所得额=200-8+0.4+30-20=202.4（万元），应交所得税=202.4*25%=50.6（万元）
分录
借：递延所得税资产   7.5
       所得税费用    48.1
   贷：递延所得税负债   5
          应交税费—应交所得税   50.6
1—11月已预交所得税45万元，当时的分录为：
借：应交税费—应交所得税   45
   贷：银行存款   45
因此12月应补交所得税=50.6-45=5.6（万元），其分录为：
借：应交税费—应交所得税   5.6
   贷：银行存款   5.6