甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。 2017年和年和2018年有关资料如下： （1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项： ①取得国债利息收入100万元； ②支付税款滞纳金50万元； ③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元； ④本期计提存货跌价准备200万元； ⑤因售后服务预计负债100万元。 甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产650 600 存货 2000 2200 预计负债 100 0 甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账面价值 计税基础 交易性金融资产 480 380 存货 270 280 预计负债50 0 无形资产（自行开发）200 350 计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录

甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。2017年和年和2018年有关资料如下：（1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入100万元；②支付税款滞纳金50万元；③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元；④本期计提存货跌价准备200万元；⑤因售后服务预计负债100万元。甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产650 600存货 2000 2200预计负债 100 0甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产 480 380存货 270 280预计负债50 0无形资产（自行开发）200 350计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录

答： 同学你好 有一定的计算量 您稍等

甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。2017年和年和2018年有关资料如下：（1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入100万元；②支付税款滞纳金50万元；③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元；④本期计提存货跌价准备200万元；⑤因售后服务预计负债100万元。甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产650 600存货 2000 2200预计负债 100 0甲公司2018年该企业的应纳税所得额为1000万元。资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础交易性金融资产 480 380存货 270 280预计负债50 0无形资产（自行开发）200 350计算确定2017 2018年应纳税所得额 应交所得税、递延所得税资资产和负债 编制所得税费用会计分录

答： 2017应纳税所得额=800-100+50-50+200+100=1000 应交所得税=1000*0.25=250 递延所得税资产=(200+100)*25%=75 递延所得税负债=50*25%=12.5 借，所得税费用187.50 递延所得税资产75 贷，应交税费-企业所得税250 递延所得税负债12.5

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司2021年度利润表中利润总额为4000万元，所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。会计与税法存在差别的有: 1）2021年1月计提折旧的固定资产,成本为2000万元,会计计提折旧400万元，税法计提折旧200万元，其余相同。2）向关联企业直接捐赠现金800万元，税法规定不允许税前扣除。3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1200万元,2021年12月31日其公允价值为1800元。税法以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4）支付罚款300万元。5）存货原账面价值为3800万元,减值800万元期末对存货计提800万元存货跌价准备.计算暂时性差异及递延所得税，并编制相关会计分录。

答： 你好，同学 应纳税额=（4000%2B400-200%2B800-600%2B300%2B800）*0.25=1375 固定资产账面价值=2000-400=1600.计税基础=2000-200=1800，可抵扣暂时性差异=200 交易性金融资产账面价值=1800，计税基础=1200，应按税暂时性差异=600 存货账面价值=3000.计税基础=3800，可抵扣暂时性差异=800 递延所得税资产=（200%2B800）*0.25=250，递延所得税负债=600*0.25=150 借，所得税费用1275 递延所得税资产250 贷，应交税费-企业所得税1375 递延所得税负债150