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资料一：甲利润中心营业收入为38000元，变动成本总额为14000元，利润中心负责人可控的固定成本为4000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为7000元。 资料二：乙利润中心可控边际贡献30000元，部门营业利润为22000元。资料三：D中心税前营业利润为35000元，部门平均净经营资产为200000元。D中心要求的税前报酬率12%，假设没有需要调整的项目。 要求： （1）根据资料一计算甲利润中心的下列指标： ①利润中心边际贡献总额； ②利润中心可控边际贡献总额； ③利润中心部门营业利润。 （2）根据资料二计算乙利润中心负责人不可控但应由该利润中心负担的固定成本。 （3）根据资料三计算D公司的剩余收益。
园小园
于2022-04-11 12:11 发布 1127次浏览
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何何老师
职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
2022-04-11 12:21
老师您好！汇算清缴多缴税款不退可以吗 问
您好，可以的，你把报表调增处理就可以 答
公司做股转，资料提交，被退回来了，之前会计把账做错 问
您好，这种情况首先看看哪里做错了，实收资本做错了还是什么情况，是不是有收入没有入账呢 答
老师，请问我们是生产企业，出口两个产品，一个是产品5 问
一、收费 500 米（2 美元 / 米） 开票：开出口普票，税率选0%，金额 = 500×2 美元换算人民币；会计确认主营业务收入，正常申报免抵退税。 报关：贸易方式一般贸易 0110，正常收汇、参与退税。 二、免费样品 500 米 开票：同一发票分行开具，税率选免税；金额填同类公允售价（同 2 美元 / 米折算人民币），备注 “免费样品、货样广告品”。 收入确认：会计不确认主营业务收入，样品成本计入销售费用；增值税做免税申报，对应原材料进项必须转出；企业所得税视同销售（按公允价调增收入）。 报关要点：报关单贸易方式建议分开申报 3010 货样广告品；若和货物合并 0110 报关，务必在报关单备注免费样品，留存合同、不收汇说明备查。 免费样品不能填 0 金额开票，必须填公允价，否则金税四期比对异常； 0%（可退税）和免税（只免不退）两行税率不能搞混； 样品进项单独划分转出，无法划分按收入比例分摊转出。 答
老师：请问一下客户和我们合同签订的货物数量数150 问
客户补钱：签补充协议，补开 2 个发票，单独确认收入结转成本，无风险。 客户不补钱：签补充协议注明配套增配，总价款分摊至 152 个，账面按 152 个结转成本，不视同销售。 无协议直接多给 2 个：需视同销售缴增值税，额外增加税负，不建议。 禁止只按 150 个做账，会库存账实不符、触发税务预警。 答
老师，这两个都是停车费发票，请问哪个正确呢？原因是 问
第一张：国家奥林匹克体育中心 5%税率（合规正确） 1. 政策依据：车辆停放服务属于不动产经营租赁，一般纳税人若停车场不动产在2016.4.30日前取得，可选择简易计税，征收率5% 。 2. 票面佐证：发票备注产权证书为京央（2023）市不动产权第0001104号，但该场馆建成远早于2016年4月30日，符合简易计税条件，开5%完全合规。 3. 票面简称：生产生活服务 停车服务费、分类为不动产经营租赁，编码选择无误。 第二张：淮安涟水国际机场有限责任公司 9%税率（合规正确） 1. 政策依据：一般纳税人取得不动产时间为2016.5.1及以后，适用一般计税，不动产租赁标准税率9% 。 2. 场景逻辑：机场新建停车场不动产为营改增后取得，不能简易计税，只能开9%。 答
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