小规模纳税人，收到货款并开票后，做账时借银行存款，贷主营业务收入，贷应交税金应交增值税，因为月销售不满15万，免交增值税，这时该怎么做凭证呢？

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-03-18 20:26

你好，免交增值税的分录是
借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免

兔巴拉追问

2022-03-18 20:29

如果一个季度又发现超过了45万元，是要先把前面做到营业外收入的增值税减免红冲掉，再正常做借应交税费应交增值税，贷银行存款吗

邹刚得老师解答

2022-03-18 20:31

你好，季度末月才做上面结转的分录
而不是每个月做，在还不确定是否免征增值税的时候是不做这个减免分录的。
而不是减免了之后发现要交了再冲销。

兔巴拉追问

2022-03-18 21:02

好的，谢谢老师

邹刚得老师解答

2022-03-18 21:03

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

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