1、小规模纳税人账上的应交税费的销项税额是一直挂在账上，还是应该怎么进行账务处理？2、申报的时候是默认3％税率，但开票是1％，账上和申报表对不上，中间差额账上要处理吗？

爱笑的蛋挞 追问

2022-02-11 21:02

对的，不需要缴纳增值税，因小规模现在有优惠一个季度不超过45万元就不需要缴，那我张上挂的应交税费的二级科目销项税额是一直挂着，还是要怎么处理？

郭老师 解答

2022-02-11 21:04

借应交税费销项
贷营业外收入政府补助

爱笑的蛋挞 追问

2022-02-11 21:05

那这部分就涉及要交所得税，对吗？

郭老师 解答

2022-02-11 21:08

你好
对的
是这么做的

爱笑的蛋挞 追问

2022-02-11 21:18

老师我在问下，那如果是以前年度这个科目一直没有转过，那是计入以前年度损益，还是营业外收入。如果计入以前年度损益科目那以前的汇算清缴表是不是要更正了。

郭老师 解答

2022-02-11 21:20

去年的也没有转是吧
那你用以前年度损益调整
今年做汇算清缴调增就可以

爱笑的蛋挞 追问

2022-02-11 21:25

17－21年的都没有转过，我这个是要怎么弄。

郭老师 解答

2022-02-11 21:25

一块今年做
汇算清缴一块调整

爱笑的蛋挞 追问

2022-02-11 21:27

好的，谢谢老师，这样没有什么税务风险吧，这个课程实在太好了，我太喜欢了。

郭老师 解答

2022-02-11 21:28

如果税务局查的不严格的话，可以的。