贝田会计师事务所的注册会计师李芳于2014年年底对恒润公司进行预审,包括对采购 与付款业务的内部控制测试和对部分交易、活动进行实质性程序。在预审中,李芳发现以 下情况，(1)为使采购业务的不相容职务彻底分离,规定采购人员不得参与验收。收到供应商发来 的货物后,必须由财会部门负责采购业务会计记录的人员进行验收登记,只有当所收货物 与订购单一致后,采购部门方能开具付款凭单请问:恒润公司采购与付款业务的相关内部控制是否存在缺陷?相关的经营活动及其会计 处理是否符合企业会计准则的规定?理由是什么?

贝田会计师事务所的注册会计师李芳于2014年年底对恒润公司进行预审,包括对采购 与付款业务的内部控制测试和对部分交易、活动进行实质性程序。在预审中,李芳发现以 下情况，(1)为使采购业务的不相容职务彻底分离,规定采购人员不得参与验收。收到供应商发来 的货物后,必须由财会部门负责采购业务会计记录的人员进行验收登记,只有当所收货物 与订购单一致后,采购部门方能开具付款凭单请问:恒润公司采购与付款业务的相关内部控制是否存在缺陷?相关的经营活动及其会计 处理是否符合企业会计准则的规定?理由是什么?

答： 内部控制存在缺陷，相关经营活动会计处理不符合企业会计准则。验收应当由专门的验收人员来验收，登记由财务人员登记，收到货物与订购单，发票一致时，验收合格后入库，方能开具付款清单

资料1.审计人员在预备调查阶段，通过问卷形式对A公司的采购与付款循环进行了解，具体情况如下：（1）购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购；（2）货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收；（3）如果货物验收合格后，验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章；（4）对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商，验收部门不负责开验收报告单；（5）验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。资料2.甲集团在采购与付款过程中有下列做法（1）甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部门员工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。（2）供应商的变动需由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。（3）A注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。（4）生产部员工根据生产需求，在现有库存达到再订购点时提出采购申请，编制的请购单经过生产部门经理批准后，送交采购部门。（5）采购部门根据需求向供应商采购并组织验收，验收合格后送交生产部门使用。A注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。1.根据资料1对采购环节的相关描述

答： 1，不合理，需要考虑有审批控制，采购有相关审核再进行采购 2，验收是库房的职责，不是采购 3，合理 4，不合理，就算是退货，也是要开具 相关的间的，以备查阅 5，不合理，要进行合理置放，避免浪费和丢失 1，合理的 2，不合理，供应商的变更由采购负责，可能存在舞弊 3，不合理，明显有漏洞的，如果供应商采购可以直接确定，那么可能存在暗中交易转移财产的风险 4，采购是由生产提出，但审批生产部审批，同时其他相关的监督部门也要审批 5，验收是由库房负责，而非采购

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

审计人员在预备调查阶段，通过问卷形式对A公司的采购与付款循环进行了解，具体情况如下：（1）购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购；（2）货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收；（3）如果货物验收合格后，验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章；（4）对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商，验收部门不负责开验收报告单；（5）验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。根据上前对采购环节的相关描述，分析丙公司在采购1--5环节分别存在的问题，并提出改进措施

答： 1.采购应有生产部门发起申请 2.验收不应由采购部门执行 3.合理 4.不合格的也应有验收报告 5.应有序放置