资料1.审计人员在预备调查阶段，通过问卷形式对A公司的采购与付款循环进行了解，具体情况如下： （1）购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购； （2）货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收； （3）如果货物验收合格后，验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章； （4）对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商，验收部门不负责开验收报告单； （5）验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。 资料2.甲集团在采购与付款过程中有下列做法 （1）甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部门员工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。 （2）供应商的变动需由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。 （3）A注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。 （4）生产部员工根据生产需求，在现有库存达到再订购点时提出采购申请，编制的请购单经过生产部门经理批准后，送交采购部门。 （5）采购部门根据需求向供应商采购并组织验收，验收合格后送交生产部门使用。A注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。 1.根据资料1对采购环节的相关描述

无聊的咖啡豆

于2020-07-03 20:29 发布   5167次浏览

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