甲上市公司为ABC会计师事务所的常年审计客户,在审计甲公司2022年财务报表时,A注册会计师任项目合伙人。在对采购与付款循环审计的过程中,遇到下列事项: (1)经过风险评估程序,A注册会计师预期与采购与付款循环相关的内部控制运行无效,因此拟不执行控制测试。 (2)由于与采购与付款循环相关的内部控制薄弱,因此注册会计师决定在期中实施实质性程序,以尽早发现问题。 (3)注册会计师预期甲公司在未记录负债方面风险较高,因此选择了大金额的应付账款作为函证对象进行函证,并剔除了重要供应商但金额为零的应付账款。 (4)注册会计师汇总函证结果,发现错报300万元,提请甲公司管理层更正,管理层接受了调整意见,300万元错报不再汇总. 要求:针对上述第(1)至(4)项,逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
迷人的期待
于2023-10-18 10:51 发布 402次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2023-10-18 10:52
(1)注册会计师的做法不恰当。即使预期与采购与付款循环相关的内部控制运行无效,注册会计师仍需要执行控制测试,以评估内部控制系统在防止、发现并纠正重大错报方面的运行有效性。
(2)注册会计师的做法不恰当。在内部控制薄弱的采购与付款循环中,注册会计师应当在期末而非期中实施实质性程序。在期末实施实质性程序可以更有效地防止、发现并纠正重大错报。
(3)注册会计师的做法不恰当。虽然重要供应商为零的应付账款不构成应付账款的重要组成部分,但注册会计师仍应对所有重要供应商的应付账款进行函证。因为这些供应商有可能与其他重大错报风险相关,例如与甲公司的其他重大错报风险相关,或者其发生错报的概率比其他供应商更高。
(4)注册会计师的做法不恰当。当发现重大错报时,注册会计师应当将错报汇总起来,以便针对汇总的错报金额确定进一步审计程序的性质和范围。如果管理层接受了调整意见并进行了调整,注册会计师应当将已调整的重大错报金额加入到汇总的错报金额中,并考虑其对汇总的错报金额的影响。因此,该做法不恰当,因为未将已调整的重大错报金额加入到汇总的错报金额中。
相关问题讨论
(1)注册会计师的做法不恰当。即使预期与采购与付款循环相关的内部控制运行无效,注册会计师仍需要执行控制测试,以评估内部控制系统在防止、发现并纠正重大错报方面的运行有效性。
(2)注册会计师的做法不恰当。在内部控制薄弱的采购与付款循环中,注册会计师应当在期末而非期中实施实质性程序。在期末实施实质性程序可以更有效地防止、发现并纠正重大错报。
(3)注册会计师的做法不恰当。虽然重要供应商为零的应付账款不构成应付账款的重要组成部分,但注册会计师仍应对所有重要供应商的应付账款进行函证。因为这些供应商有可能与其他重大错报风险相关,例如与甲公司的其他重大错报风险相关,或者其发生错报的概率比其他供应商更高。
(4)注册会计师的做法不恰当。当发现重大错报时,注册会计师应当将错报汇总起来,以便针对汇总的错报金额确定进一步审计程序的性质和范围。如果管理层接受了调整意见并进行了调整,注册会计师应当将已调整的重大错报金额加入到汇总的错报金额中,并考虑其对汇总的错报金额的影响。因此,该做法不恰当,因为未将已调整的重大错报金额加入到汇总的错报金额中。
2023-10-18 10:52:42
尊敬的学员您好!参考一下。
1恰当
2不恰当,存货盘点是管理层职责,不得代行管理层职责。
3不恰当,不得使用被审计单位的邮寄设施。
4恰当
5不恰当,应在完成审计工作底稿复核后出具审计报告。
2022-12-12 22:04:03
您好,同学,您的问题不全呢
2023-12-08 12:56:42
同学你好问题不完整
2024-01-06 19:03:53
B
【答案解析】 如果注册会计师未完成审计业务,审计工作底稿应当于审计业务中止后的60天内归档,并自审计业务中止日起,对审计工作底稿至少保存10年。
【该题针对“审计工作底稿归档的期限”知识点进行考核】
2020-03-07 16:35:07
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企业2021年取得法拍房,并按法拍价入账固定资产,计 问
同学你好 同学你好 按法拍价 答
老师电子税务局提示,有多交的城建税2.84,要退说。 问
你好,这个你看申报表有没有直接抵扣。没有就要退税 答
我们税金有预交一部分,附加税预交没有减半征收,后 问
你好!你按实际缴纳的部分计提 答
请教老师,我们公司以后可能会涉及到贷款,哪位老师 问
你好,同学 一般是的资产负债表是资产负债率 利润表是毛利率,利润率 现金流量表看的是经营活动有关的现金流 答
财务管理中哪一章节是关于产品定价法(目标利润定 问
您好,第九章 收入与分配管理 答
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