甲公司为高新技术开发企业，适用的所得税税率为15％，甲公司2018年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年：会计规定采用双倍余额递减法，折旧年限为5年。假设税前会计利润各年均为1000万元。2020年12月31日甲公司预计2021年以后所得税税率将变更为25％。 计算2020年12月31日应确认的所得税费用，并编制相应会计分录。

某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。

答： 你好，同学。 借 所得税费用 300万*25% 贷 递延所得税负债 90万*25% 贷 应交税费 所得税 （300万-90万）*25%

甲公司为高新技术开发企业，适用的所得税税率为15％，甲公司2018年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年：会计规定采用双倍余额递减法，折旧年限为5年。假设税前会计利润各年均为1000万元。2020年12月31日甲公司预计2021年以后所得税税率将变更为25％。计算2020年12月31日应确认的所得税费用，并编制相应会计分录。

答： 会计每年折旧=200/5=40，20年账面价值=200-40*2=120 税法每一年折旧=200*0.4=80，税法第二年折旧=120*0.4=48，20年计税基础=200-80-48=72 账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债=(120-72)*0.25=12 借：所得税费用-递延所得税  12 贷：递延所得税负债   12

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某固定资产账目原值 100 万元，预计净残值为 0，直线法计提折旧。会计上按 4 年计提折旧，税法规定应按5年计提折旧所得税率 25%。假设各年会计利润均为 500万元，作出各年有关所得税的会计分录

答： 您好！ 第一年至四年： 借：递延所得税资产1.25 借：所得税费用125 贷：应交税费-应交企业所得税126.25 第五年： 借：所得税费用125 贷：应交税费-应交企业所得税120 贷： 递延所得税资产5