甲公司为高新技术开发企业，适用的所得税税率为15％，甲公司2018年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年：会计规定采用双倍余额递减法，折旧年限为5年。假设税前会计利润各年均为1000万元。2020年12月31日甲公司预计2021年以后所得税税率将变更为25％。 计算2020年12月31日应确认的所得税费用，并编制相应会计分录。

某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。

答： 你好，同学。 借 所得税费用 300万*25% 贷 递延所得税负债 90万*25% 贷 应交税费 所得税 （300万-90万）*25%

甲公司为高新技术开发企业，适用的所得税税率为15％，甲公司2018年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年：会计规定采用双倍余额递减法，折旧年限为5年。假设税前会计利润各年均为1000万元。2020年12月31日甲公司预计2021年以后所得税税率将变更为25％。计算2020年12月31日应确认的所得税费用，并编制相应会计分录。

答： 会计每年折旧=200/5=40，20年账面价值=200-40*2=120 税法每一年折旧=200*0.4=80，税法第二年折旧=120*0.4=48，20年计税基础=200-80-48=72 账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债=(120-72)*0.25=12 借：所得税费用-递延所得税  12 贷：递延所得税负债   12

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司2×18年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2×20年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则2×19年所得税费用为（　）万元。A.243.75B.240C.247.50D.250

答： 您好，则2×19年所得税费用为 ＝243.75＋3.75＝247.5