某固定资产账目原值 100 万元，预计净残值为 0，直线法计提折旧。会计上按 4 年计提折旧，税法规定应按5年计提折旧 所得税率 25%。假设各年会计利润均为 500万元，作出各年有关所得税的会计 分录

某固定资产账目原值 100 万元，预计净残值为 0，直线法计提折旧。会计上按 4 年计提折旧，税法规定应按5年计提折旧所得税率 25%。假设各年会计利润均为 500万元，作出各年有关所得税的会计分录

答： 您好！ 第一年至四年： 借：递延所得税资产1.25 借：所得税费用125 贷：应交税费-应交企业所得税126.25 第五年： 借：所得税费用125 贷：应交税费-应交企业所得税120 贷： 递延所得税资产5

"某固定资产账目原值 100 万元，预计净残值为 0，直线法计提折旧。会计上按 4 年计提折旧，税法规定应按5年计提折旧所得税率 25%。假设各年会计利润均为 500万元，作出各年有关所得税的会计分录"

答： 会计上每年按 100 万元计提折旧，税法规定按 5 年计提折旧，所得税率 25%，每年会计利润 500 万元，每年会计分录为： 1. 折旧费用 100 万元 2.所得税费用：5 年期间折旧额×25%= 25 万元。 拓展知识：税法规定折旧费用的期限可能不同于会计上计提折旧的期限，因此，在计算所得税时，应注意折旧所用期限和税率是否符合税法规定。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

2008年12月30日，甲公司购入的某固定资产，其账面价值为5000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，折旧年限为十年。预计净残值为零，税法规定可采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为十年，预计净残值为零，甲公司适用的所得税税率为25%计算2009年年末该固定资产的账面价值 ，计税基础，该固定资产资产产生的暂时性差异说明是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，计算其递延所得税资产或递延所得税负债，编制与其递延所得税有关的会计分录

答： 2009年年末该固定资产的账面价值=5000-5000/10=4500 ，计税基础=5000-5000*2/10==4000 应纳税暂时性差异=4500-4000=500 递延所得税负债=500*25%=125 借所得税费用125 贷递延所得税负债125