老师，我刚接手的，期初余额:应交税金-应交税金借方余额是41.29，本月发生销账税额是1120.8，没有进项税，应该计提和结转？会计分录怎样做？

现实的眼睛 追问

2021-11-12 14:25

接过来账是应交税金余额借方有41.29，是上个月留底的

江老师 解答

2021-11-12 14:26

应该是留抵增值税，就是41.29元，你可以看一下你们上月的增值税申报表的主表

现实的眼睛 追问

2021-11-12 14:27

我看了上月明细账进项税借方2355.92，销项税贷方2314.63

现实的眼睛 追问

2021-11-12 14:28

报表上是留底41.29，没错

现实的眼睛 追问

2021-11-12 14:29

现在我应该怎样处理？

江老师 解答

2021-11-12 14:29

一、上月没有留换增值税的情况下，形成上月留抵增值税是：41.29元（2314.63-2355..92=-41.29）

现实的眼睛 追问

2021-11-12 14:30

怎样做本月计提和会计分录？

江老师 解答

2021-11-12 14:33

一、“应交税费——应交增值税”借方余额是41.29，本月发生销账税额是1120.8，需要交的增值税是：
1120.8-41.29=1079.51元。
二、借：税金及附加129.55
贷：应交税费——应交城建税75.57
贷：应交税费——应交教育费附加32.39
贷：应交税费——应交地方教育附加21.59

现实的眼睛 追问

2021-11-12 14:37

可以整套计提和结转分录发给我吗？我还没弄明白。谢谢！

江老师 解答

2021-11-12 14:41

这个就是计提的分录。你是还想要增值税的结转分录?

现实的眼睛 追问

2021-11-12 14:47

是的，老师，我还没有弄明白一般纳税人的增值税计提和结转分录

江老师 解答

2021-11-12 14:47

一、增值税的计提，分录是：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）