1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-02-10 15:29

1. 计提工资（按应发工资总额）
借：管理费用—工资 11,942.00
借：生产成本—直接人工 23,167.08
贷：应付职工薪酬—工资 35,209.80
2. 计提公司承担的五险
借：管理费用—社保费 1,740.04
借：生产成本—社保费 4,387.52
贷：应付职工薪酬—社保费（公司部分） 6,127.56
3. 发放工资（代扣个人社保和个税）
借：应付职工薪酬—工资 35,209.80
贷：其他应付款—代扣个人社保 2,610.12
贷：应交税费—应交个人所得税 51.75
贷：银行存款 32,547.93
4. 缴纳五险（公司+个人）
借：应付职工薪酬—社保费（公司部分） 6,127.56
借：其他应付款—代扣个人社保 2,610.12
贷：银行存款 8,737.68
5. 缴纳个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税 51.75
贷：银行存款 51.75

小巫女 ～～ 追问

2026-02-10 15:32

那个事假扣款不管吗

朴老师 解答

2026-02-10 15:32

对的，按扣款后的金额计提就行

小巫女 ～～ 追问

2026-02-10 15:40

不是说个税和社保个人部分不能计入公司成本费用，但计提工资又是按照应发工资来计提，应发工资包含了个税和社保个人部分，这不就是个税和社保个人部分计入了成本费用了吗？这个逻辑我有点没明白，希望老师能帮我解惑

朴老师 解答

2026-02-10 15:41

这个是个人自己承担的，是工资呀，正常计提应发工资就行

小巫女 ～～ 追问

2026-02-10 15:53

那如果计提工资的时候没有计提个税的金额进去，之后要补计提吗？这样补计提：借：生产成本51.75，贷：应交税费-应交个人所得税51.75，再缴纳个税：借：应交税费-应交个人所得税51.75，贷：银行存款51.75这样对吗

朴老师 解答

2026-02-10 15:54

个税是个人自己承担的，从工资里扣的呀，不需要单独计提

朴老师 解答

2026-02-10 15:55

不对，都应该按我上面的分录来

上传图片  
相关问题讨论
1. 计提工资（按应发工资总额） 借：管理费用—工资 11,942.00 借：生产成本—直接人工 23,167.08 贷：应付职工薪酬—工资 35,209.80 2. 计提公司承担的五险 借：管理费用—社保费 1,740.04 借：生产成本—社保费 4,387.52 贷：应付职工薪酬—社保费（公司部分） 6,127.56 3. 发放工资（代扣个人社保和个税） 借：应付职工薪酬—工资 35,209.80 贷：其他应付款—代扣个人社保 2,610.12 贷：应交税费—应交个人所得税 51.75 贷：银行存款 32,547.93 4. 缴纳五险（公司+个人） 借：应付职工薪酬—社保费（公司部分） 6,127.56 借：其他应付款—代扣个人社保 2,610.12 贷：银行存款 8,737.68 5. 缴纳个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 51.75 贷：银行存款 51.75
2026-02-10 15:29:11
企业会计准则更全面，科目体系更复杂，科目更多。
2025-10-09 11:14:18
会计准则不只是企业会计准则和小企业会计准则，还有民非企业会计，行政事业单位会计等
2022-03-24 16:52:44
你好 科目和财务处理不一样  选择哪个准则 就按哪个准则 做账  
2022-02-23 11:35:24
借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利费， 借应付职工薪酬福利费 贷其他应收款或者是预付账款。
2023-10-11 20:03:50
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...