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朴老师

职称： 会计师

2026-02-10 15:29

1. 计提工资（按应发工资总额）
借：管理费用—工资 11,942.00
借：生产成本—直接人工 23,167.08
贷：应付职工薪酬—工资 35,209.80
2. 计提公司承担的五险
借：管理费用—社保费 1,740.04
借：生产成本—社保费 4,387.52
贷：应付职工薪酬—社保费（公司部分） 6,127.56
3. 发放工资（代扣个人社保和个税）
借：应付职工薪酬—工资 35,209.80
贷：其他应付款—代扣个人社保 2,610.12
贷：应交税费—应交个人所得税 51.75
贷：银行存款 32,547.93
4. 缴纳五险（公司+个人）
借：应付职工薪酬—社保费（公司部分） 6,127.56
借：其他应付款—代扣个人社保 2,610.12
贷：银行存款 8,737.68
5. 缴纳个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税 51.75
贷：银行存款 51.75

小巫女 ～～ 追问

2026-02-10 15:32

那个事假扣款不管吗

朴老师 解答

2026-02-10 15:32

对的，按扣款后的金额计提就行

小巫女 ～～ 追问

2026-02-10 15:40

不是说个税和社保个人部分不能计入公司成本费用，但计提工资又是按照应发工资来计提，应发工资包含了个税和社保个人部分，这不就是个税和社保个人部分计入了成本费用了吗？这个逻辑我有点没明白，希望老师能帮我解惑

朴老师 解答

2026-02-10 15:41

这个是个人自己承担的，是工资呀，正常计提应发工资就行

小巫女 ～～ 追问

2026-02-10 15:53

那如果计提工资的时候没有计提个税的金额进去，之后要补计提吗？这样补计提：借：生产成本51.75，贷：应交税费-应交个人所得税51.75，再缴纳个税：借：应交税费-应交个人所得税51.75，贷：银行存款51.75这样对吗

朴老师 解答

2026-02-10 15:54

个税是个人自己承担的，从工资里扣的呀，不需要单独计提

朴老师 解答

2026-02-10 15:55

不对，都应该按我上面的分录来

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1. 计提工资（按应发工资总额） 借：管理费用—工资 11,942.00 借：生产成本—直接人工 23,167.08 贷：应付职工薪酬—工资 35,209.80 2. 计提公司承担的五险 借：管理费用—社保费 1,740.04 借：生产成本—社保费 4,387.52 贷：应付职工薪酬—社保费（公司部分） 6,127.56 3. 发放工资（代扣个人社保和个税） 借：应付职工薪酬—工资 35,209.80 贷：其他应付款—代扣个人社保 2,610.12 贷：应交税费—应交个人所得税 51.75 贷：银行存款 32,547.93 4. 缴纳五险（公司+个人） 借：应付职工薪酬—社保费（公司部分） 6,127.56 借：其他应付款—代扣个人社保 2,610.12 贷：银行存款 8,737.68 5. 缴纳个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 51.75 贷：银行存款 51.75
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会计准则不只是企业会计准则和小企业会计准则，还有民非企业会计，行政事业单位会计等
2022-03-24 16:52:44
你好 科目和财务处理不一样  选择哪个准则 就按哪个准则 做账  
2022-02-23 11:35:24
你好，可一并计入运输费
2026-04-01 16:15:00
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