8月25日签订合同购买一台机器。价款16000元，预付订金8000，次月付尾提货。 分录这样做可以吗？ （1）签订合同预付订金时 借：在建工程 16000 贷 银行存款8000 应付账款8000 （2）次月付尾款时 借 应付账款 8000 贷 银行存款8000 （3）收到机器时 借 固定资产 16000 贷 在建工程 16000

虹 追问

2021-09-03 16:31

预付订金时没有取得发票

邹老师 解答

2021-09-03 16:32

你好，预付订金时没有取得发票，分录是
借 ：预付账款，贷：银行存款

虹 追问

2021-09-03 16:36

还应付账款就对不上了

邹老师 解答

2021-09-03 16:38

你好，有预付订金的时候，不需要通过应付账款科目核算，全部通过预付账款科目核算就是了 

虹 追问

2021-09-03 16:38

只做预付账款，应付账款就少了8000元了，应付账款的期末数不就和往来对不上了吗

邹老师 解答

2021-09-03 16:40

你好
预付的时候，借：预付账款 8000，贷：银行存款 8000
取得发票，借：固定资产  16000，贷：预付账款16000
预付账款贷方余额8000，代表应付未付款项8000的意思 
这样没有对不上啊 

虹 追问

2021-09-03 16:45

那意思就是，只要是没取得发票，都不能算在应付账款里？不能按签订合同的金额来做往来，对吗？
  比如8月这个固定资产预付订金6000，未付尾款10000，未付的10000元因未取得发票，不能算在应付账款里。对吗？

邹老师 解答

2021-09-03 16:46

你好，没取得发票，都不能算在应付账款里，需要通过预付账款核算
预付的时候，借：预付账款 8000，贷：银行存款 8000
取得发票，借：固定资产  16000，贷：预付账款16000
预付账款贷方余额8000，代表应付未付款项8000的意思 
（是针对这个回复有什么疑问吗）

虹 追问

2021-09-03 17:04

明白了，就是权两发生制以发票为准，
老师，那我额外问一个问题，那这个机器不会取得发票呢，就是对方不开票呢。我可以在签定合同时就确认应付款吗？

邹老师 解答

2021-09-03 17:04

你好，签订合同的时候，款项有支付吗？ 

虹 追问

2021-09-03 17:06

签订合同时没有支付

邹老师 解答

2021-09-03 17:06

你好，机器已经到了单位？ 

虹 追问

2021-09-03 17:07

机器没有到单位

邹老师 解答

2021-09-03 17:07

你好，那这种情况就不需要确认应付账款的 

虹 追问

2021-09-03 17:10

哦，那支付货款后，机器还没到， 就是借在建工程  贷银行存款吗

邹老师 解答

2021-09-03 17:13

你好，支付货款后，机器还没到，账务处理是
借：预付账款，贷：银行存款

虹 追问

2021-09-03 17:41

哦，那的，谢谢老师

邹老师 解答

2021-09-03 17:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢