我们公司有一部分人是上级单位调派在我公司的，每月工资我单位已经发放，医保社保我们转钱到上级单位代发放，这个分录怎么做？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-07-14 14:06

由于没有发票，无法在你们单位企业所得税税前列支费用。可以做账务处理，计入医保费、社保费，但无法在企业所得税税前列支，就会按无票的费用调增应纳税所得额，补交企业所得税

馥馥馥儿追问

2020-07-14 14:53

是没有票，那具体分录怎么做

江老师解答

2020-07-14 14:55

一、计提的分录是：
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费
按公司承担的社保计提
二、缴纳时的分录是：
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款

馥馥馥儿追问

2020-07-14 15:19

这个没有票可以不做管理费用吗

江老师解答

2020-07-14 15:30

可的不做管理费用。可以直接计入营业外支出，汇算清缴时不用调增应纳税所得额

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