老师，员工离职，从前一个月工资里扣个人和企业承担的社保，发放工资时和缴纳社保时怎么做分录啊

文艺的耳机 追问

2020-07-14 12:39

那我有一个朋友说扣款后冲费用是什么意思

杰希老师 解答

2020-07-14 12:45

您好，应付职工薪酬要结转到费用的，您朋友说的是借：费用类科目  贷：应付职工薪酬，这是第三步了。后面还有第四步费用类科目还要结转本年利润

文艺的耳机 追问

2020-07-14 13:01

老师，缴纳社保时不是应该贷银行存款吗您怎么贷的是社保类科目

杰希老师 解答

2020-07-14 13:44

计提
（1）计提工资总额
借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 
贷：应付职工薪酬-工资 

（2）计提公司承担社保
借：管理费用/销售费用-社保 
贷：应付职工薪酬-社保 

（3）计提公司承担公积金
借：管理费用/销售费用-公积金 
贷：应付职工薪酬-公积金 
 发放
（1）发放工资
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款 
其他应付款-个人承担社保 
其他应付款-个人承担公积金 
应交税费-个人所得税 

（2）缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保 
其他应付款-个人承担社保 
贷：银行存款 

（3）缴纳公积金
借：应付职工薪酬-公积金 
其他应付款-个人承担公积金 
贷：银行存款 

（4）缴纳个税
借：应交税费-个人所得税 
贷：银行存款