甲公司为居民企业，2018年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融借款利息支出3万元,直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。 （4）实际发生的未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用200万（5）全年利润总额为380万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 计算本年应缴纳的企业所得税。

某企业是一家处于成长阶段的上市公司，正在对 202×年的业绩进行计量和评价，有关资料如下：（1）公司税后净营业利润为 892.5 万元，平均总资产为 7 500 万元，其中平均股权资本为3 000 万元，平均债务资本为 4500 万元；研究开发费用 400 万元；利息支出 300 万元；（2）目前市场上风险投资的股权资本成本为 12%，税前净债务资本成本为 8%；（3）公司适用的企业所得税税率为 25%。要求：（1）计算加权平均资本成本2）计算调整后的税后净营业利润3）计算经济增加值。

答： 你好，正在解答中，请稍等

老师，我们单位去年托人研究了5项专利，所以我们单位成立研发部门，没有设置研发材料，只是发了研发人员的工资，就在企业所得税汇算时，财报上显示了研究费用，我们单位一直是亏损单位，这些研究费用不用加计抵扣，当时税务局打电话说有研究费用就需要加计扣除，现在有让我们自查，提交资料到税务局，我们光提交各研发工资表可以吗

答： 您好，同学，还需要提供研发费用辅助明细账呢

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师好，我们是自行研发软件ERP的企业，企业日常归集了研发费用，关于研发费用的申报：企业季度申报企业所得税的时候，企业研发费用的金额是填写7.1JJKC015企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（按100%加计扣除）这一列吗？ 填写的金额是本季金额还是本年累计金额？

答： 研发费用加计扣除填写位置 对于自行研发软件 ERP 的企业，研发费用加计扣除应填写在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》的 A201010 表中 “免税、减计收入、加计扣除优惠明细表” 的 “企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（按 100% 加计扣除）” 这一列。 填写金额 填写的金额是本年累计金额。即从年初到本季度末累计发生的符合加计扣除条件的研发费用金额。 例如，第一季度申报时，填写的是 1 - 3 月的研发费用累计金额；第二季度申报时，填写的是 1 - 6 月的研发费用累计金额，以此类推。