某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2023年度其他有关情况如下： （1）通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出18万元。 （2）开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用）。（假设发生期间均在优惠期内） （3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。 （4）直接向某足球队进行赞助15万元，已列入当期费用扣除。 （5）支付经营过程中发生的诉讼费2.3万元，已列入当期费用扣除。（6）支付企业所属车队因违反交通法规的罚款0.8万元，已列入当期费用扣除。在计算该企业2023年度企业所得税应纳税所得额时，研究开发费用应纳税调减的金额是（）

呆萌的雪碧 追问

2023-05-11 17:00

怎么算出来的？？

bamboo老师 解答

2023-05-11 17:01

（2）开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用）。（假设发生期间均在优惠期内） 

加计扣除100%啊 所以就是20

呆萌的雪碧 追问

2023-05-11 17:02

不是按75%吗？

bamboo老师 解答

2023-05-11 17:03

现在是按照100%加计扣除
您答案是按照75%的？

呆萌的雪碧 追问

2023-05-11 17:04

某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2023年度其他有关情况如下： （1）通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出18万元。 （2）开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用）。（假设发生期间均在优惠期内） （3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。 （4）直接向某足球队进行赞助15万元，已列入当期费用扣除。 （5）支付经营过程中发生的诉讼费2.3万元，已列入当期费用扣除。 （6）支付企业所属车队因违反交通法规的罚款0.8万元，已列入当期费用扣除。 该企业当年应补缴的企业所得税为（）万元。

这个怎么算

呆萌的雪碧 追问

2023-05-11 17:09

？？？？？？？？？怎么算啊啊啊

bamboo老师 解答

2023-05-11 17:09

应纳税所得额100+(18-100*0.12)-20+20+15+0.8=121.8
应纳企业所得税121.8*0.25=30.45
已累计预缴企业所得税25 
该企业当年应补缴的企业所得税为（）万元

30.45-25=5.45

呆萌的雪碧 追问

2023-05-11 17:11

该企业当年应补缴的企业所得税为（）万元。           选项没有5.45，是不是选A
A4.85
B31.7
C1.7
D7.28

bamboo老师 解答

2023-05-11 17:29

捐赠支出纳税调增金额变为3.6
那就是A

呆萌的雪碧 追问

2023-05-12 10:50

为什么是3.6

bamboo老师 解答

2023-05-12 11:10

100+ 20=120
120*12%=14.4
18-14.4=3.6
在建工程的20增加到利润总额了