请教一下老师。做研发费用加计扣除，会计账上的研发费用，要对应回辅助账台账的研发费用吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 12:20

您好，要对应。
会计账是“基础账”，辅助账是“政策账”，辅助账的数据必须来自会计凭证，能追溯回会计账，否则税务核查时无法说明费用真实合规。

按项目归集：  
借：研发支出-费用化支出-项目A-人员人工 100000  
借：研发支出-费用化支出-项目A-直接投入 50000  
贷：应付职工薪酬 100000  
贷：原材料/银行存款 50000  

辅助账中，项目A的“人员人工”和“直接投入”应分别取上述会计凭证中对应的100000元和50000元，再按税法口径计算可加计扣除金额。

哆啦 追问

2026-03-15 13:12

A公司以支付报酬的形式获得受托方B公司的研发成果的所有权。所以A公司可以做研发费用的加计扣除.

董孝彬老师 解答

2026-03-15 13:14

对的，A作为委托方，取得研发成果所有权，可按 实际发生额的80% 做加计扣除

哆啦 追问

2026-03-15 13:16

怎么证明A公司取得研发成果的所有权？申请专利技术吗？老师

董孝彬老师 解答

2026-03-15 13:18

不是唯一方式，主要是合同约定，在委托合同中明确约定所有权归A
并由B配合办理专利申请或技术秘密备案手续，才是根本 证明 

哆啦 追问

2026-03-15 13:28

老师，如果我们会计上核算出来的利润是310万，但是我们有残疾人员加工扣除10万，研发费用 加计扣除20万，这样我们就符小微企业的了，应纳税所得税，也就是税法上的利润是280万

董孝彬老师 解答

2026-03-15 13:30

是的，税法利润（应纲税所得额 =310-10-20=280

哆啦 追问

2026-03-15 13:33

填表不调账，那会计是不需要调账的，这样就会有一个差异，会计账上的利润还是310

董孝彬老师 解答

2026-03-15 13:39

是的，会计利润不变，只是报表调整
调表不调账

哆啦 追问

2026-03-15 13:59

从事研发活动人员的福利费占比不能超过10%，是以哪个基数的10%？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 14:02

您好，研发费用总额（不含其他）

哆啦 追问

2026-03-15 14:05

允计加计扣除的研发费用 总额吗？老师

董孝彬老师 解答

2026-03-15 14:06

您好，是的，是这么理解，要扣掉其他部分

哆啦 追问

2026-03-15 14:10

用于研发费用的房屋租金能加计扣除吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 14:18

您好，不能，能加计是设备，仪器