老师好，我们是自行研发软件ERP的企业，企业日常归集了研发费用，关于研发费用的申报：企业季度申报企业所得税的时候，企业研发费用的金额是填写7.1JJKC015企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（按100%加计扣除）这一列吗？ 填写的金额是本季金额还是本年累计金额？

老师好，我们是自行研发软件ERP的企业，企业日常归集了研发费用，关于研发费用的申报：企业季度申报企业所得税的时候，企业研发费用的金额是填写7.1JJKC015企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（按100%加计扣除）这一列吗？ 填写的金额是本季金额还是本年累计金额？

答： 研发费用加计扣除填写位置 对于自行研发软件 ERP 的企业，研发费用加计扣除应填写在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》的 A201010 表中 “免税、减计收入、加计扣除优惠明细表” 的 “企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（按 100% 加计扣除）” 这一列。 填写金额 填写的金额是本年累计金额。即从年初到本季度末累计发生的符合加计扣除条件的研发费用金额。 例如，第一季度申报时，填写的是 1 - 3 月的研发费用累计金额；第二季度申报时，填写的是 1 - 6 月的研发费用累计金额，以此类推。

企业所得税汇算清缴时,研发费用科目合并到研究费用吗？那研发费用里面的工资薪金呢是放在管理费用的职工薪酬，还是研究费用呢

答： 研发费用中的工资薪金，其归属需要根据实际支付的对象和用途来判断。如果工资薪金是支付给研发人员的，且这些人员的工作直接涉及到研发活动，那么这部分工资薪金应该归类为研发费用。这是因为研发人员的工资是研发活动的重要成本之一，应该纳入研发费用的计算。 如果工资薪金是支付给管理人员的，或者虽然支付给研发人员但并非直接用于研发活动，那么这部分工资薪金可能更适合归类为管理费用中的职工薪酬。这是因为管理人员的工资主要用于管理公司的日常运营，而不是直接参与研发活动。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请熟悉高新技术企业和高企政策的老师回答我们是高新技术企业，在所得税申报中享受了高新技术企业的研发费用加计扣除，但是现在税局对我们的数据有以下疑问：未对“如果纳税人当年度“技术、研发类发票开具金额”除以“全部发票开具金额”占比超过80%，且企业员工工资薪金大部分归集与研发费用”的疑点进行核查，该疑点意味看纳税人存在大量对外提供技术服务、研发服务(该种情况下的人工费用应该计入成本费用)，却将大部分的人工费用归集入对内的研究开发费用的情况。如果企业存在大量人员同时从事对外提供服务和对内开展研发活动的情况，需要核实是否将相关技术人员的工资准确分配入研发费用的人员人工费和日常经营相关的工资薪金。

答： 1.技术、研发类发票开具金额占比： 您需要核查企业当年开具的技术、研发类发票金额，并计算其占总发票开具金额的比例。如果该比例确实超过80%，那么您的企业在技术、研发方面的投入较大，这是符合高新技术企业要求的。 1.员工工资薪金的归集： 对于员工工资薪金的归集问题，您需要核实企业员工工资的核算情况，确保研发人员的工资薪金归集到了研发费用中，而对外提供技术服务人员的工资薪金归集到了成本费用中。如果存在大量人员同时从事对外提供服务和对内开展研发活动的情况，您需要仔细核查相关技术人员的工资分配是否准确。 为了更好地证明企业的研发活动和费用归集的合理性，您可以采取以下措施： 1.提供详细的人员分工和岗位职责描述，证明相关技术人员的主要工作任务是从事研发活动，而不是对外提供技术服务。 2.提供公司内部财务管理制度和流程，证明企业有明确的工资分配和费用归集标准，并按照标准执行。 3.如果存在对外提供技术服务的情况，可以提供相关的合同、协议等证明文件，并按照协议内容进行费用归集。 4.如有必要，可以请专业的中介机构对企业的研发费用和工资薪金进行审计，并出具审计报告。