请熟悉高新技术企业和高企政策的老师回答我们是高新技术企业，在所得税申报中享受了高新技术企业的研发费用加计扣除，但是现在税局对我们的数据有以下疑问：未对“如果纳税人当年度“技术、研发类发票开具金额”除以“全部发票开具金额”占比超过80%，且企业员工工资薪金大部分归集与研发费用”的疑点进行核查，该疑点意味看纳税人存在大量对外提供技术服务、研发服务(该种情况下的人工费用应该计入成本费用)，却将大部分的人工费用归集入对内的研究开发费用的情况。如果企业存在大量人员同时从事对外提供服务和对内开展研发活动的情况，需要核实是否将相关技术人员的工资准确分配入研发费用的人员人工费和日常经营相关的工资薪金。

朴老师

职称：会计师

2024-01-02 10:46

1.技术、研发类发票开具金额占比：
您需要核查企业当年开具的技术、研发类发票金额，并计算其占总发票开具金额的比例。如果该比例确实超过80%，那么您的企业在技术、研发方面的投入较大，这是符合高新技术企业要求的。
  1.员工工资薪金的归集：
对于员工工资薪金的归集问题，您需要核实企业员工工资的核算情况，确保研发人员的工资薪金归集到了研发费用中，而对外提供技术服务人员的工资薪金归集到了成本费用中。如果存在大量人员同时从事对外提供服务和对内开展研发活动的情况，您需要仔细核查相关技术人员的工资分配是否准确。
为了更好地证明企业的研发活动和费用归集的合理性，您可以采取以下措施：
  1.提供详细的人员分工和岗位职责描述，证明相关技术人员的主要工作任务是从事研发活动，而不是对外提供技术服务。
  2.提供公司内部财务管理制度和流程，证明企业有明确的工资分配和费用归集标准，并按照标准执行。
  3.如果存在对外提供技术服务的情况，可以提供相关的合同、协议等证明文件，并按照协议内容进行费用归集。
  4.如有必要，可以请专业的中介机构对企业的研发费用和工资薪金进行审计，并出具审计报告。

微信用户追问

2024-01-02 10:48

可是老师高新技术企业要求高新企业收入占比超过60%，现在税局又说我们提供技术服务的人员工时对应的人工成本不应该进入研发费用？这个快我不是很理解

朴老师解答

2024-01-02 10:51

你这个应该计入成本里面
不是你们的员工

微信用户追问

2024-01-02 10:52

是我们的员工，只是应该计入研发费用的人工成本，我这个还不是特别明白。
如果是对外提供技术服务，比如提供我们往年已经研发出来的软件系统进行运维，那这种工作就不属于研发吗？

微信用户追问

2024-01-02 10:55

那这样就会导致我们高新企业收入占比很高，但是研发人员的费用占比又比较少

朴老师解答

2024-01-02 11:01

同学你好
对的
比如说你们对外提供研发服务那你这个研发发生的人工费就是你的成本呀

微信用户追问

2024-01-02 11:03

是我的成本，那我进研发费用的人员费用不行吗？

朴老师解答

2024-01-02 11:06

同学你好
对的
是这样的

微信用户追问

2024-01-02 11:27

但是现在税务管理员就是质疑我们技术服务收入高，且企业员工工资薪金大部分归集与研发费用。这个我们要怎么跟管理员说明白？

朴老师解答

2024-01-02 11:33

是实际业务吧
不是虚假的吧
给他们协议交易记录

1.技术、研发类发票开具金额占比：您需要核查企业当年开具的技术、研发类发票金额，并计算其占总发票开具金额的比例。如果该比例确实超过80%，那么您的企业在技术、研发方面的投入较大，这是符合高新技术企业要求的。 1.员工工资薪金的归集：对于员工工资薪金的归集问题，您需要核实企业员工工资的核算情况，确保研发人员的工资薪金归集到了研发费用中，而对外提供技术服务人员的工资薪金归集到了成本费用中。如果存在大量人员同时从事对外提供服务和对内开展研发活动的情况，您需要仔细核查相关技术人员的工资分配是否准确。为了更好地证明企业的研发活动和费用归集的合理性，您可以采取以下措施： 1.提供详细的人员分工和岗位职责描述，证明相关技术人员的主要工作任务是从事研发活动，而不是对外提供技术服务。 2.提供公司内部财务管理制度和流程，证明企业有明确的工资分配和费用归集标准，并按照标准执行。 3.如果存在对外提供技术服务的情况，可以提供相关的合同、协议等证明文件，并按照协议内容进行费用归集。 4.如有必要，可以请专业的中介机构对企业的研发费用和工资薪金进行审计，并出具审计报告。

2024-01-02 10:46:30

利润表中应填写实际发生额67.75万元

2022-05-30 20:23:37

你好，是的，。你好，是的，是这样填写的。

2022-04-01 13:40:34

这个很多企业不一致，企业把很多严格来说不属于研发费用的计入到里面去了，但税务上不认为这是研发费用，不能享受加计扣除。

2022-01-21 14:59:13

研发费用加计扣除填写位置对于自行研发软件 ERP 的企业，研发费用加计扣除应填写在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》的 A201010 表中 “免税、减计收入、加计扣除优惠明细表” 的 “企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（按 100% 加计扣除）” 这一列。填写金额填写的金额是本年累计金额。即从年初到本季度末累计发生的符合加计扣除条件的研发费用金额。例如，第一季度申报时，填写的是 1 - 3 月的研发费用累计金额；第二季度申报时，填写的是 1 - 6 月的研发费用累计金额，以此类推。

2025-01-15 16:04:29

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题