咨询老师，公司请一个专家评审项目，然后公司付评审费用，但是专家未开票劳务费发票（因为他名下有公司，开不了劳务费发票，开了一个建筑服务发票过来），作为现在如何处理，要正常报个税嘛？还是不按个税处理呢

Q 追问

2026-06-11 15:59

他是以个人名义开给公司的，公司领导已经把款打过去（扣除下个月个税部分），我们做账财务才拿到，也是一脸蒙，对方现在收到钱估计不会理踩了，老师，从站在保护财务自身的角度，不想税务和公司领导找财务麻烦，这个问题如何处理，

朴老师 解答

2026-06-11 16:01

签一个委托付款协议吧

Q 追问

2026-06-11 16:02

怎么说，有样式不

Q 追问

2026-06-11 16:05

我们是小规模公司，要是采取第二种方式，只是将打给他的钱（只打了这部分1523.37，挂在账上）

Q 追问

2026-06-11 16:07

老师，我只是小财务，几乎是透明存在，找谁都没啥用，几乎没有人理会

朴老师 解答

2026-06-11 16:08

甲方（付款方）：天长市天运运营管理有限公司
统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXX
乙方（实际服务提供方）：刘明江 身份证号：XXXXXXXXXXXX
丙方（受托收款方）：XXX 公司（刘明江名下企业）
统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXX
鉴于：乙方为甲方提供项目专家评审劳务服务，甲方应付服务费价税合计人民币 1700.00 元。现乙方申请委托丙方代为收取该笔服务费，经三方友好协商，达成如下约定：
乙方确认，本次项目评审服务由本人独立完成，服务真实有效，对应服务费债权归属乙方本人。
乙方自愿全权委托丙方代收上述 1700 元服务费，甲方将款项支付至丙方对公账户，即视为甲方已足额履行对乙方的付款义务，乙方不得再就该笔费用向甲方主张任何款项。
丙方仅为代收代付角色，仅负责收款并按真实业务内容向甲方开具咨询服务费合规增值税发票，开票税费、相关涉税责任由乙、丙方自行承担。
乙方本人取得该笔劳务报酬对应的个人所得税，由甲方依法履行代扣代缴义务；若因丙方开票品名与实际业务不符、发票不合规产生的增值税、企业所得税纳税调整、税务罚款等全部经济、法律责任，均由乙、丙方连带承担，与甲方及甲方财务人员无关。
本协议一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，签字盖章后生效，作为付款、入账备查附件。
甲方（盖章）：
日期：
乙方（签字 + 按手印）：
日期：
丙方（盖章）：
法定代表人签字：
日期：

Q 追问

2026-06-11 16:12

老师，问下，刚刚问下对接人，要是以刘明江从新开票的话，需要怎么开票，我们财务收到发票怎么做帐呢

Q 追问

2026-06-11 16:13

老师，公司已经将1523.37，元打款给刘明江个人了

Q 追问

2026-06-11 16:15

这个协议估计不得签，刚刚给业务部看过

朴老师 解答

2026-06-11 16:18

税收分类编码 & 品名
现代服务→咨询服务，发票货物或应税劳务栏填写：咨询服务费（项目专家评审费）
征收率：1% 增值税普通发票（和之前税率一致即可）
备注栏：无需标注建筑服务发生地、项目名称（咨询服务不用建筑备注）；保留项目名称备注备查。
价税合计依旧 1700 元，和原票面总额不变。
二、已付 1523.37、暂扣个税 176.63 完整账务处理
1. 当初付款挂账分录
借：其他应付款 — 刘明江 1700
贷：银行存款 1523.37
应交税费 — 代扣个人所得税 176.63
2. 收到合规咨询服务费新发票入账
借：管理费用 — 评审咨询费 1683.17
贷：其他应付款 — 刘明江 1683.17
3. 申报并缴纳代扣个税
借：应交税费 — 代扣个人所得税 176.63
贷：银行存款 176.63
4. 差额 2.13（价税尾差）小额尾差直接入损益
借：管理费用 2.13
贷：其他应付款 — 刘明江 2.13
至此往来全部平账。
三、旧建筑服务发票怎么处理
把原不合规建筑服务发票退回刘明江，由他去办税服务厅红冲作废；
红冲资料、新开合规发票、付款流水、个税申报截图全套装订入账留存。

Q 追问

2026-06-11 16:24

老师，这个发票要是冲销的话，会有冲销资料不

Q 追问

2026-06-11 16:25

就是红冲发票对吧

朴老师 解答

2026-06-11 16:30

对的
就是红冲发票

Q 追问

2026-06-11 16:35

好的，对方已经红冲发票了，我先将打款的 1523.37，挂在账上，借：其他应付款1523.37  贷 ：银行存款 1523.37   ，等他从新开票后，我再处理 ，调账和申报个税

朴老师 解答

2026-06-11 16:39

同学你好
对的
这样就行