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老师：您好！企业所得税汇算清缴年报A104000期间费用明细表职工薪酬取数已经包含了研发人员的工资和社保了。那么在第19行研究费用里我是不是就取账面研发费用减去研发人员工资社保的剩余数呢
武燕
于2026-04-02 15:43 发布 208次浏览
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家权老师
职称： 税务师
2026-04-02 15:45
经营范围包括专业承包；承办展览展示；组织文化艺术 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师，现在一般公司都是怎么把账户里款提出来的呢， 问
你好，除了货款，借款，就是分红，其他的现在监管严格 答
我们公司是一家酒店，目前有做委托销售的业务，销售 问
美团回款总额：17308.30 应付委托方货款：10906.06 分给委托方 45% 利润：2881.01 合计应付委托方合计 = 10906.06%2B2881.01=13787.07 美团总推广费 2400，双方各承担 1200，从应付委托方款项扣 1200 实际付给委托方 = 13787.07-1200=12587.07 我方自身承担推广费 1200（美团开专 / 普票给酒店） 我方赚取服务费毛利 = 17308.30-13787.07=3521.23 二、全套会计分录 1、收到美团平台回款 17308.30 借：银行存款 17308.30 贷：其他应付款 — 委托供货方 13787.07 贷：其他业务收入 — 代销服务费 3521.23 2、收到美团开具推广费发票，分摊费用 借：其他业务成本 — 平台推广费 1200（我方承担部分） 借：其他应付款 — 委托供货方 1200（代垫扣对方承担部分） 贷：销售费用 / 预付账款（美团全额 2400）2400 3、扣除分摊推广费后，转账付给委托方 12587.07 借：其他应付款 — 委托供货方 12587.07 贷：银行存款 12587.07 4、收到委托方开的商品普票（仅用于成本备查，代销模式我方不确认库存商品） 单独装订备查，不做库存入账分录；若约定视同购销则另做，纯代销只走往来。 三、涉税申报（酒店一般纳税人） 1、增值税 应税收入：代销服务费 3521.23，属于经纪代理服务 6%，填报附表一 6% 服务销售额； 进项抵扣：美团开具的 2400 推广费发票（专票可抵进项，普票不可抵）； 代收货款 10906.06 %2B 分给对方利润 2881.01 属于往来款，不计增值税应税收入。 2、企业所得税 应税收入：3521.23 元代销服务费； 可扣除成本：我方承担的 1200 元平台推广费； 代收代付货款、分给委托方的利润均不参与损益，无需计入收入成本。 3、附加税费 按 6% 增值税实际缴纳税额计提城建税、教育附加、地方教育附加，随增值税一并申报。 答
我们和境内公司签的合同，提供的是境外越南设备装 问
业务定性：境外建筑安装服务，不属于境内应税业务 增值税：可开免税发票，免增值税，对应进项要转出 税目：建筑服务 * 安装服务，发票税率选免税 备案：留存境外工程证明资料备查，无需事前备案 答
之前会计的所得税收入比利润报表收入数多4万，有什 问
1、视同销售收入（最常见，大概率就是这个4万） 会计不确认收入、税法强制做收入，填在A105010视同销售明细表，企税收入凭空多出一块 ： - 外购货物送礼、样品推广、客户赠品：会计：借销售费用、贷库存商品（无收入）；税法按公允价做视同销售收入 - 自产货物发员工福利、对外捐赠、抵债、分红 例：赠品公允价4万，账面成本2.5万；企税收入+4万、成本+2.5万，直接造成所得税收入比利润表多4万 。 查找：打开A105010，第一行视同销售收入金额是不是≈4万。 2、未按权责发生制确认收入（A105020附表） 会计挂预收不确认收入，税法当年要确认应税收入，纳税调增收入4万 ： 1. 一次性预收跨年租金、加盟费、服务费，会计分期结转收入，税法当期全额计税 2. 建筑业预收工程款，会计没达到完工进度不确认收入，税法按完工进度确认收入 查找：A105020未按权责发生制确认收入，税收金额-账载金额=4万。 3、处置固定资产/无形资产税会口径差异 - 会计：处置资产差额进资产处置损益（利润表，不计入营业收入） - 税法：处置资产含税处置价款全额计入所得税营业收入 例：卖设备收款4万，账面净值1万，会计只体现3万收益（不在营业收入），税法收入加4万，直接差额4万。 4、投资收益税会差异（A105030） - 会计：权益法长投，按被投资方净利润提前确认投资收益； - 税法：实际分红到账才确认所得税收入； 反向：部分税法当年确认股息收入、会计没做账，造成企税收入更高。 5、以前年度少记收入，汇算补申报收入4万 往年漏入账收入，会计没补记本年利润表，但汇算在税务上补申报应税收入，只在所得税申报表体现收 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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武燕 追问
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