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家权老师

职称： 税务师

2026-04-02 15:45

是的，您的理解完全正确。
在第19行“研究费用”中，您需要填写的金额是：账面上计入“研发费用”科目的总额，减去已包含在A104000表“职工薪酬”行中的研发人员工资、社保、公积金等人工成本后的余额。

武燕 追问

2026-04-02 15:51

谢谢老师！还想请问您一下办公室的租金是填在第11行租赁费那栏还是填写在办公费那栏？

家权老师 解答

2026-04-02 15:56

办公室的租金是填在第11行租赁费那栏

武燕 追问

2026-04-02 17:08

非常感谢老师！再恳请您一个问题，我理解的营业外支出（公司承担员工个税部分）是不能够税前扣除的，为什么年度所得税汇算清缴的表里要用“营业利润”减去‘营业外支出’呢

家权老师 解答

2026-04-02 17:12

营业利润”减去‘营业外支出是正常的计算利润总额

武燕 追问

2026-04-02 17:14

老师那这样的话是利润总额才缴纳所得税的，那营业外支出就是税前扣除了？

家权老师 解答

2026-04-02 17:16

那个不是税前扣除，那个是计算会计利润，纳税调整是加回去增加利润

武燕 追问

2026-04-02 17:19

老师：那这笔营业外支出需要填在汇算清缴哪个表里呢

家权老师 解答

2026-04-02 17:22

在105000表30行其他栏次，纳税调整

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研发费用中的工资薪金，其归属需要根据实际支付的对象和用途来判断。如果工资薪金是支付给研发人员的，且这些人员的工作直接涉及到研发活动，那么这部分工资薪金应该归类为研发费用。这是因为研发人员的工资是研发活动的重要成本之一，应该纳入研发费用的计算。 如果工资薪金是支付给管理人员的，或者虽然支付给研发人员但并非直接用于研发活动，那么这部分工资薪金可能更适合归类为管理费用中的职工薪酬。这是因为管理人员的工资主要用于管理公司的日常运营，而不是直接参与研发活动。
2024-04-17 13:42:47
您好，是这样的，研究费用里边，还有资本化和费用化的部分，这个里边不包含费用化的
2024-07-21 22:08:00
您好，这个的话，是和研发费用，这个是一样的，一样
2023-10-16 10:39:13
你好，管理费用研究费这个里面的。 这个不一定是一样的，因为你做了研发支出，他不一定允许加计扣除。
2023-10-16 10:32:00
你好，你前面填写了，后面应该填写的，利润是负数没有关系的
2022-04-27 10:10:10
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