之前会计的所得税收入比利润报表收入数多4万，有什么原因会造成这样

1、视同销售收入（最常见，大概率就是这个4万）
 
会计不确认收入、税法强制做收入，填在A105010视同销售明细表，企税收入凭空多出一块 ：
 
- 外购货物送礼、样品推广、客户赠品：会计：借销售费用、贷库存商品（无收入）；税法按公允价做视同销售收入
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- 自产货物发员工福利、对外捐赠、抵债、分红
 
例：赠品公允价4万，账面成本2.5万；企税收入+4万、成本+2.5万，直接造成所得税收入比利润表多4万 。
查找：打开A105010，第一行视同销售收入金额是不是≈4万。
 
2、未按权责发生制确认收入（A105020附表）
 
会计挂预收不确认收入，税法当年要确认应税收入，纳税调增收入4万 ：
 
1. 一次性预收跨年租金、加盟费、服务费，会计分期结转收入，税法当期全额计税
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2. 建筑业预收工程款，会计没达到完工进度不确认收入，税法按完工进度确认收入
 
查找：A105020未按权责发生制确认收入，税收金额-账载金额=4万。
 
3、处置固定资产/无形资产税会口径差异
 
- 会计：处置资产差额进资产处置损益（利润表，不计入营业收入）
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- 税法：处置资产含税处置价款全额计入所得税营业收入
例：卖设备收款4万，账面净值1万，会计只体现3万收益（不在营业收入），税法收入加4万，直接差额4万。
 
4、投资收益税会差异（A105030）
 
- 会计：权益法长投，按被投资方净利润提前确认投资收益；
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- 税法：实际分红到账才确认所得税收入；
反向：部分税法当年确认股息收入、会计没做账，造成企税收入更高。
 
5、以前年度少记收入，汇算补申报收入4万
 
往年漏入账收入，会计没补记本年利润表，但汇算在税务上补申报应税收入，只在所得税申报表体现收