我们公司是一家酒店，目前有做委托销售的业务，销售渠道是美团闪购，我方是受托方，已知4月银行到账收入是17308.3元，需要付给委托方的商品成本是10906.06元，以及百分之45的利润2881.01元，此外美团每月从我们收款账户中扣除2400的推广费，这个推广费双方各承担一半，也就是每月需要从支付给委托方的钱中扣掉1200元，发票方面是，美团给我方开具推广费的发票，委托方给我方开具项增值税普通发票，求我方的账务处理怎么做以及需要报什么税

美团回款总额：17308.30
应付委托方货款：10906.06
分给委托方 45% 利润：2881.01
合计应付委托方合计 = 10906.06+2881.01=13787.07
美团总推广费 2400，双方各承担 1200，从应付委托方款项扣 1200
实际付给委托方 = 13787.07-1200=12587.07
我方自身承担推广费 1200（美团开专 / 普票给酒店）
我方赚取服务费毛利 = 17308.30-13787.07=3521.23
二、全套会计分录
1、收到美团平台回款 17308.30
借：银行存款 17308.30
贷：其他应付款 — 委托供货方 13787.07
贷：其他业务收入 — 代销服务费 3521.23
2、收到美团开具推广费发票，分摊费用
借：其他业务成本 — 平台推广费 1200（我方承担部分）
借：其他应付款 — 委托供货方 1200（代垫扣对方承担部分）
贷：销售费用 / 预付账款（美团全额 2400）2400
3、扣除分摊推广费后，转账付给委托方 12587.07
借：其他应付款 — 委托供货方 12587.07
贷：银行存款 12587.07
4、收到委托方开的商品普票（仅用于成本备查，代销模式我方不确认库存商品）
单独装订备查，不做库存入账分录；若约定视同购销则另做，纯代销只走往来。
三、涉税申报（酒店一般纳税人）
1、增值税
应税收入：代销服务费 3521.23，属于经纪代理服务 6%，填报附表一 6% 服务销售额；
进项抵扣：美团开具的 2400 推广费发票（专票可抵进项，普票不可抵）；
代收货款 10906.06 + 分给对方利润 2881.01 属于往来款，不计增值税应税收入。
2、企业所得税
应税收入：3521.23 元代销服务费；
可扣除成本：我方承担的 1200 元平台推广费；
代收代付货款、分给委托方的利润均不参与损益，无需计入收入成本。
3、附加税费
按 6% 增值税实际缴纳税额计提城建税、教育附加、地方教育附加，随增值税一并申报。