老师，汇算清缴，职工薪酬表中：工资薪金支出、社保，都是当月扣上月所属期的金额。 1.那实际发生额怎么填？2019年计提并支付了社保：2018.12-2019.11月，是根据记账软件中2019年实际支出金额填写吗？还是填2019.1-2019.12月所属期的社保金额呢？还是根据2019年总共计提了并于次年汇算清缴前支付的金额呢？ 2.工资的账载金额填19年帐中计提并在汇算清缴前支付的工资数，那实发金额怎么填？和账载金额一致还是只填19年实际支付的工资？

孝顺的小笼包 追问

2020-05-31 22:13

老师，你说的是账记对了的情况，能有针对性的回答我的问题吗？账载我明白，是19年计提的金额-应付职工薪酬贷方。税收金额是2019年度计提了并于2020年5月汇算清缴前发放的金额-即可税前扣除金额，

以上我描述的不知道老师有没有明白，我主要问实际发生额，应付职工薪酬二级科目借方，是只查询2019年度的累积支付金额吗？2019年12月计提了12月份的工资，2020年1月发了，这笔提前计提的1个月工资要不要核算进实际发生额？

小林老师 解答

2020-05-31 22:24

您好，根据您的描述，实际发生额就是19年应付职工薪酬借方发生额。
1.实际发生额：是根据记账软件中2019年应付职工薪酬借方发生额填写，无论支付的哪个年度计提的款项。
2.工资的账载金额填19年帐中计提并在汇算清缴前支付的工资数，实发金额不考虑期末至汇算清缴前支付的款项。
您看我说的是否明白，若我没说清楚，请您最好用数字举例。

孝顺的小笼包 追问

2020-05-31 22:26

1.第一行-工资薪金支出
应付职工薪酬贷方-计提了2018.12-2019.12年共13个月的薪资130万，应付职工薪酬借方-2019年实际发放120万，2020年1月发放了10万。请问账载，实际发生额，税收金额分别怎么填？

2.第五项-社保
2019年计提并支付了2018.12-2019.11月共12个月的社保12万，2019.12月社保2万未提前计提，那么账载，实际发生额，税收金额分别怎么填？填2019年实际扣除的社保12万（所属期2018.12-2019.11月)？还是填所属期为2019.1-2019.12月的社保14万？

小林老师 解答

2020-05-31 22:32

您好，感谢您的信任。
1.第一行-工资薪金支出：19年公司科目余额表如下：
应付职工薪酬贷方-计提了2018.12-2019.12年共13个月的薪资130万，应付职工薪酬借方-2019年实际发放120万，2020年1月发放了10万。请问账载（130），实际发生额（120），税收金额（130）分别怎么填？

2.第五项-社保
2019年计提并支付了2018.12-2019.11月共12个月的社保12万，2019.12月社保2万未提前计提，那么账载（12），实际发生额（12），税收金额（12）分别怎么填？填2019年实际扣除的社保12万（所属期2018.12-2019.11月)？还是填所属期为2019.1-2019.12月的社保14万？

小林老师 解答

2020-05-31 22:34

您好，给您建议供参考，公司自成立以来累计账载金额一般情况下是大于累计税收金额，因为社保和工资大多数情况是后发。

小林老师 解答

2020-05-31 22:34

您好，您看我说的是否能够给您支持？

孝顺的小笼包 追问

2020-05-31 23:01

1.如果当年度计提的并于次年汇算清缴前支付了，那账载金额就等于税收金额，都是可以税前扣除掉，对吧？

2.如果当年计提了，次年5月前没发，那多计提的金额就得调增.对不？

3.实际发生额只看2019年度实际发放或扣缴的金额，一般和账载金额及税收金额是不一样的，我的理解对吗？

4.我前两天申报的的账载，实际发生额，税收金额是一样的，和现在的思路不一样，有没有关系，要不要改掉呢？

小林老师 解答

2020-05-31 23:53

您好，感谢您的信任。现逐个回复。
1对
2对
3对，但有可能实发金额与账载金额一致以及税收金额一致
4您看下是否影响应纳税所得额。
您看您对A105050表单还有哪块不理解的，可以继续沟通。

孝顺的小笼包 追问

2020-06-01 00:17

4.不影响纳税所得额，我只是把19年发的和2020年1月发的工资都算做实发金额了。前两天有个老师回复我三个都填一样的。
5.另外，如账载金额和实发金额不一致，那福利费计算限额按照哪个工资作为基准呢？
6.社保也是根据19年记账的来填，和工资性质一样呗？

小林老师 解答

2020-06-01 00:21

您好，问下您既然有老师回复您了，为什么您还继续咨询相同事项。2福利费按税收金额做依据。3所有A105050列次的填写规则是相同的。

孝顺的小笼包 追问

2020-06-01 00:58

上次问的是工资，实发金额我之前自己填的就是2019年度的实发数，和您今天帮我算的数一样。后来根据那个老师说要填写汇算清缴前发放的金额，账载和实发和税收金额是一样，我又给改了。想想还是不太对，有点懵了，关于社保也没弄清楚，就想一起咨询再明确下。
感谢老师耐心解答。

孝顺的小笼包 追问

2020-06-01 00:59

实发金额填错了，如果没有影响应纳税所得额，没有啥影响吧？

小林老师 解答

2020-06-01 06:32

您好，您客气了。非常荣幸能够给您支持！若没影响应纳税所得额，就对汇算清缴没影响。

孝顺的小笼包 追问

2020-06-01 12:25

老师，公司给员工购买的商业保险（例如：意外险、防癌险,这次疫情也买了相应的险）需要填进A105050中吗？填在13行其他项里？填不填有啥影响不？

小林老师 解答

2020-06-01 13:31

您好，公司给员工购买的商业保险（例如：意外险、防癌险,这次疫情也买了相应的险），个人认为除了国家规定的保险，其他都是都属于公司给员工提供的福利（申报个人所得税），或者不通过福利费科目核算，直接在费用科目列支，只要申报个人所得税即可。