老师可以帮我看看计算题吗 某软件企业为居民企业（资产规模6000万，高新技术企业），2019年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2000万元。 （3）发生销售费用770万（其中广告费650）万；管理费用480万（其中业务招待费25万，研发费用50万）；财务费用60万（其中支付给关联方利息30万，年利率15%，同期银行贷款利率7%）。 （4）销售税金160万（含增值税120万）。 （5）营业外收入80万（其中包括即征即退增值税40万，能单独核算并用于软件研发），营业外支出50万（直接向董事长母校捐款30万，缴纳税收滞纳金6万）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万，拨缴职工工会经费5万、发生职工福利费31万、发生职工教育经费7万。 （7）本企业12月份向A公司销售产品100万，约定2020年3月支付货款，但A公司全体员工年末旅游时在某地失联，有目击者声称见到巨大的不明飞行物出现在某地，并把视频上传到网络。由于A公司经营已经完全停止，相关款项回收的可能性相当渺茫。 要求：计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税，题目的情节纯属虚构。

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:14

你好，会计利润的计算是是4000-2000-770-480-60-40+80-50-100=580

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:14

广告费扣除限额是4000*15%=700 可以全额扣除

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:15

业务招待费是25*60%=15
4000*0.005=20
纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:15

研发费用加计扣除50*75%=37.5
纳税调减37.5

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:15

财务费用30*/0.15*8%=16，纳税调增16

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:16

直接捐赠纳税调增=30+6=36

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:16

工会经费200*0.02=4，纳税调增5-4=1

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:16

福利费扣除限额=200*14%=28，纳税调增31-28=3

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:16

教育经费扣除200*2.5%=5,7-5=2纳税调增

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:17

应纳税所得额的计算是580+15-37.5+16+36+1+3+2+100=715.5

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:17

应交企业所得税的计算=715.5*15%=107.325

JC 追问

2020-05-25 08:29

财务费用是乘15%吗

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:30

是除以，求出借款金额来这里

JC 追问

2020-05-25 08:38

好 那应纳税所得额那里580怎么是加15不是应该加10吗

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:46

招待费是加10纳税调增，这里数字看看花了，你说对了，改一下

JC 追问

2020-05-25 08:48

好的谢谢老师o(^o^)o

暖暖老师 解答

2020-05-25 08:49

不客气，麻烦给予五星好评