账上挂着暂估费用30万，所得税汇算清缴的时候调出来交了税，那账务应该怎么处理？还挂在那里吗

apple老师 解答

2026-02-20 12:45

除非这个费用不是真实发生的。那就需要调账。

请问是真实业务吗

哆啦 追问

2026-02-20 12:47

是真实的业务，但暂估的时候暂估多了啊。暂估是30万，实际费用 才18万。只取得了18万的发票，有12万是需要怎么处理，一直挂在那里吗？老师

apple老师 解答

2026-02-20 12:56

30万全部都是真的，只是发票还没到齐，
如果是我说的这样，账务不做处理。
今年汇算做12纳税调增，

下年汇算时12万的发票拿到后，再做纳税调减12万

哆啦 追问

2026-02-20 12:57

12万拿不到发票啊，老师，只能拿到18万的发票啊

apple老师 解答

2026-02-20 13:02

12万发票对方不给了，但是，在计算利润时，它确实是发生了。 那么。税法纳税调增，会计不做处理。否则，影响会计利润。



如果说全部业务就是18万，
那么。在26年账务做如下处理，
如果是小企业会计准则

借 应付暂估  12
贷  利润分配 未分配利润  12

哆啦 追问

2026-02-20 13:23

另有一盘账是在代理记账那里接回来自己做的，2025年1月-12月 的科目余额表，应付账款-暂估期初余额和期末余额，这个我看不懂，老师，能指点一下吗？要调多少出来交税？

apple老师 解答

2026-02-20 13:46

应该是调整【1106073.86-447114.87  】这个金额

哆啦 追问

2026-02-20 13:58

怎么是调这个金额出来交税呢，老师，我不太理解

apple老师 解答

2026-02-20 14:05

我给你写一下全部过程，
暂估时
借：主营业务成本/费用 等    1106073
贷：应付暂估1106073


发票来了后
借：应付暂估 447114
贷：应付账款 447114


发票来了447114，说明上面的110万元的费用 有447114可以抵扣。
差额的部分，没有发票来，所以，不能税前抵扣。

哆啦 追问

2026-02-20 14:10

不对呀，老师，上面的借方发生额是1106073.86。贷方发生了额447114.87啊

apple老师 解答

2026-02-20 14:18

真是抱歉，确实是我写反了，


25年期初也有金额， 那么，2026年5月31日前做汇算时，要查看一下，2025年5月31日前申报的所得税主表上 有没有做纳税调整 数据。
两年合计起来调。


比方说，
第1步，查看一下 24年所得税主表是不是调了3686119。
第2步， 本年增加的447114里 有多少发票到了
第3步，再确认2025所得税主表一共应调增多少

哆啦 追问

2026-02-20 14:41

调出来交税了，就应该把它转到未分配利润那里。对吗？老师。不应该呆在应付账款账户那里了

apple老师 解答

2026-02-20 15:11

对的，如果说发票不来了，实际成本确实也没有，那么，就应该在 【未分配利润】科目里体现，不应该出现在 应付暂估那里了，


因为这个暂估 也不存在了，

哆啦 追问

2026-02-20 16:07

现在有一个问题，老师，这盘账从开业到2025年都是代理记账做的，现在2026年接回来自己做，因为代理记账从2022开始就做暂估的费用，每一年企业所得税汇算清缴的时候，调增出来交税了，账务上他们又不做调整，导致应付账款-暂估  这个金额越挂越大，现在2026年做2025年的企业 所得税汇算清缴，是不是也要结合之前几年调了多少出来交税来看

apple老师 解答

2026-02-20 16:14

对的，代账公司在账上不调，应该理解为后续发票还是会被收到的，且业务都是真实的，所以，账务上不用做处理。


但是，每年做汇算时，所得税主表上 要调增还是调减，到底要调整多少，是要结合实际最终收到的发票金额要做出判断。

哆啦 追问

2026-02-20 16:18

但是，现在的问题的，假设我后期不会收到发票的情况下，我需要调多少出来缴纳企业所得税，我不知道怎么算啊，要结合之前几年调增了多少出来交税，才能确认2025年需要缴纳多少企业所得税吗？老师

apple老师 解答

2026-02-20 16:26

可以做一个表格，把这部分应该调整的数据整理出来

比方说，
2022年
财务账暂估=100
税局纳税调增=100


2023年
财务账针对2022年业务发票到了30。
财务账新增加暂估=20
那么，税局应调减=（20-30）=-10
实际税局调增了=20
此时，有个差异 30 未做调减， 那么，这个30就在26年做调减


这样以此累推，继续统计

哆啦 追问

2026-02-20 16:27

我的意思的，科目余额表应付账款-暂估  贷方余额3027160.35，这个金额是包含也之前调出来交过税的数

apple老师 解答

2026-02-20 16:36

我理解你的意思的，
如果能确定这个余额302万 发票全部来不了了。那么。
你再从2022年到2024年 查找一下  一共调整了多少金额，  直接按照差额 在26年做调增。


假如说，不能确定发票能不能全部收到，那就一年年去做比对，找出还需要调增多少

apple老师 解答

2026-02-20 16:40

假如302万全部发票不来了。
前面3年一共累计暂估500万，
税局也调增了500万
那么，26年时 要做调减=500-302=198

apple老师 解答

2026-02-20 16:43

假如302万全部发票不来了。
前面3年一共累计暂估500万，
税局调增了100万
那么，26年时 要做调增=302-100=202

哆啦 追问

2026-02-20 18:35

但是2025年才做了447114.87的暂估啊，老师，就是2025年应付账款-暂估的贷方发生额才是447114.87，不是只针对447114.87调出来交税就可以了吗？

apple老师 解答

2026-02-20 18:46

这个 44万没有发票 肯定要调，
但是，  前期调增的，后期如果有发票来时，还要调回去的，因为前期财务账没有调账，
因此。税务和 账务要平掉