A公司为工业企业，一般纳税人，2017年8月取得高新技术企业资格，2018年度生产经营情况如下： 1. 平均资产总额8000万元，平均从业人数200人，营业收入8000万元；营业成本3000万元；税金及附加500万元。 2.销售费用1800万元，其中包括广告费1500万元、业务宣传费100万元。 3. 管理费用1500万元，其中包括业务招待费100万元、新产品研究开发费用600万元，职工福利费300万元，职工教育经费200万元，工会经费50万元。 4.财务费用200万元，全部为银行借款利息及结算手续费支出。 5.营业外支出200万元，其中包括向银行支付罚息支出20万元，接受税务部门行政罚款支出

A公司为工业企业，一般纳税人，2017年8月取得高新技术企业资格，2018年度生产经营情况如下：1. 平均资产总额8000万元，平均从业人数200人，营业收入8000万元；营业成本3000万元；税金及附加500万元。2.销售费用1800万元，其中包括广告费1500万元、业务宣传费100万元。3. 管理费用1500万元，其中包括业务招待费100万元、新产品研究开发费用600万元，职工福利费300万元，职工教育经费200万元，工会经费50万元。4.财务费用200万元，全部为银行借款利息及结算手续费支出。5.营业外支出200万元，其中包括向银行支付罚息支出20万元，接受税务部门行政罚款支出

答： 你好 这个题目是完整吗 是如图下面这样吗 我这边收到是这样的

请问，一般纳税人（非高新技术企业）的职工教育经费扣除比例是多少？

答： 职工教育经费的扣除比例是工资薪金总额的8%

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司系高新技术企业，2021年度利润表中的营业收入为6700万元，营业外支出350万元，利润总额为150万元。与企业所得税核算有关的情况如下：（1）管理费用中业务招待费65万元，销售费用中有600万元为广告费。（2）营业外支出中有支付乙公司的违约金10万元，有支付行政罚款5万元，有通过当地红十字会对灾区的捐赠款20万元。（3）已在成本费用中列支的工资薪金650万元，工会经费15万元，职工教育经费62万元，职工福利费90万元。（4）当年发生研究开发费用合计100万元。【要求】对甲公司2021年度的企业所得税进行账务处理

答： 首先，根据甲公司的具体情况，我们可以按照以下步骤进行企业所得税的账务处理： 计算应纳税所得额： 根据税法规定，企业的应纳税所得额为利润总额加上或减去特定调整项目后的余额。 应纳税所得额 = 利润总额 %2B（业务招待费-600）* 0.6 %2B（广告费-5000）* 0.15 %2B（违约金%2B行政罚款）* 0.1 %2B 捐赠款 * 0.12 %2B（工资薪金%2B工会经费%2B职工教育经费%2B职工福利费）* 0.1 %2B（研究开发费用-50%）* 0.15。 计算应纳所得税额： 应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 所得税税率。 计算实际应纳所得税额： 实际应纳所得税额 = 应纳所得税额 - 递延所得税负债。 具体计算过程如下： 应纳税所得额 = 150 %2B (65-600*0.6) * 0.6 %2B (600-5000) * 0.15 %2B (10%2B5) * 0.1 %2B 20 * 0.12 %2B (650%2B15%2B62%2B90) * 0.1 %2B (100-50) * 0.15 = 234.4 万元。 应纳所得税额 = 234.4 * 25% = 58.6 万元。 实际应纳所得税额 = 58.6 - 递延所得税负债（根据甲公司的具体情况确定是否需要计算此项）。 最后，甲公司需要根据计算结果进行账务处理。具体分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用（根据实际应纳所得税额确定） 贷：应交税费——应交所得税（根据实际应纳所得税额确定）。