A公司为工业企业，一般纳税人，2017年8月取得高新技术企业资格，2018年度生产经营情况如下： 1. 平均资产总额8000万元，平均从业人数200人，营业收入8000万元；营业成本3000万元；税金及附加500万元。 2.销售费用1800万元，其中包括广告费1500万元、业务宣传费100万元。 3. 管理费用1500万元，其中包括业务招待费100万元、新产品研究开发费用600万元，职工福利费300万元，职工教育经费200万元，工会经费50万元。 4.财务费用200万元，全部为银行借款利息及结算手续费支出。 5.营业外支出200万元，其中包括向银行支付罚息支出20万元，接受税务部门行政罚款支出

来来老师 解答

2021-12-02 15:20

你好 先按先用条件分析
A公司为工业企业，一般纳税人，2017年8月取得高新技术企业资格，2018年度生产经营情况如下：
1. 平均资产总额8000万元，平均从业人数200人，营业收入8000万元；营业成本3000万元；税金及附加500万元。
2.销售费用1800万元，其中包括广告费1500万元、业务宣传费100万元。
---营业收入的15%为标准 8000*0.15=1200万，需要调增1500+100-1200=400万
3. 管理费用1500万元，其中包括业务招待费100万元、新产品研究开发费用600万元，职工福利费300万元，职工教育经费200万元，工会经费50万元。
----业务招待费标准为收入千分之五和实际发生额60%较低的，8000*5/1000=40万，100*0.6=60万，选择40万，调增60万，
研发费用加计扣除75%，调减600*0.75=450万，
没看到工资总额
福利费用，工资的14%，
职工教育经费，工资8%，
工会经费，工资2%，
4.财务费用200万元，全部为银行借款利息及结算手续费支出。--有发票才可以扣除
5.营业外支出200万元，其中包括向银行支付罚息支出20万元，接受税务部门行政罚款支出
---这里银行的可以扣除
但是税局不可以扣
可以看到觉得不全