：老师，2019年固定资产折旧多计提了，在2020年年初冲减调整，因为是制造费用不影响利润！资产负债表累计折旧也是和账面上一样是多计提的累计金额！那我现在做2019年汇算清缴是按照正确的做吗！等做2020年汇算是踢出这块可以吗！还是怎么操作？账务上调整在2020年初了！

木子佳老师

职称：中级会计师,税务师

2020-05-21 13:45

19年汇算时税收金额按照正确的填报，19年纳税调增。2020年调账是如果是通过以前年度所以调整的话，税会就没有差异了。如果是通过2020年当期损益调账，那么做2020年汇算时需要将这一笔冲减的折旧，进行纳税调减。

岁月静好追问

2020-05-21 14:16

老师，但是我多计提的固定资产是借：制造费用，贷：累计折旧，我2020年冲减的就是这个红字分录，制造费用最终结转生产成本的呢，不影响损益！就资产负债表影响，我还要调增吗！我想就直接按照正确的录取，不调整，2020年也是不管这笔可以吗？

木子佳老师解答

2020-05-21 14:21

没有影响损益，19年汇算可以不调整。2020年，您将多计提的折旧从制造费用中冲减就可以了。

岁月静好追问

2020-05-21 14:27

那就是我这次汇算按照正确的做，如果税务局问题来和资产负债表年累计折旧(期末-期初)不一致，解释下就好了对吗！

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