老师：发现2020年有几笔累计折旧的金额计算多了，需要在2021年帐里做调整，分录怎么写？另最初固定资产是按保值率5%计算的每月折旧，提完折旧是不是就把残值留在账里就可以啦？谢！

小默老师 解答

2022-01-12 23:04

借：累计折旧
   贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
     利润分配

小默老师 解答

2022-01-12 23:04

借：以前年度损益调整
     贷：利润分配

宋京 追问

2022-01-12 23:05

您的意思是说做一笔计提折旧的负数分录？但是这个多计提的是2020年的，冲回折旧费和累计折旧不会影响2021年的账务吗？

小默老师 解答

2022-01-12 23:05

按照使用年限计提完折旧即可，剩余残值不再计提折旧

宋京 追问

2022-01-12 23:07

刚才网络延迟，没有看到您发的分录，所以我又发信息了，现在看到了，也明白啦！谢谢老师！

小默老师 解答

2022-01-12 23:16

好的，学员，不客气，补充一下：
如果是汇算清缴前发现，影响所得税
借：以前年度损益调整
  贷：应交税费-应交企业所得税

宋京 追问

2022-01-13 00:11

好的谢谢老师！

小默老师 解答

2022-01-13 08:25

嗯嗯好的学员不客气