请老师写一下甲公司和乙公司的会计分录

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-12 21:18

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-12 21:21

您好，根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》（财会〔2019〕8号），具有商业实质且公允价值能可靠计量，换出资产视同处置确认损益，换入资产按换出资产公允价值＋支付的补价－可抵扣的进项税（或＋销项税）为基础计量，增值税单独核算。
甲公司（换出材料+设备，收到补价方）
材料销项税=100×13%=13万元，设备销项税=150×13%=19.5万元，换出资产含税对价合计=100+150+13+19.5=282.5万元。收到补价7.5万元，换入长期股权投资成本=282.5-7.5=275万元。
材料确认其他业务收入100万元，结转成本80万元，影响损益20万元；设备账面价值=300-190=110万元，确认资产处置损益40万元。
会计分录：
①借：长期股权投资 275
  银行存款 7.5
  累计折旧 190
  贷：原材料 80
    固定资产 300
    应交税费—应交增值税（销项税额） 32.5
    资产处置损益 40
    其他业务收入 100
②借：其他业务成本 80
  贷：原材料 80

乙公司（换出长期股权投资，支付补价方）
长期股权投资公允价值275万元，账面价值260万元，确认投资收益15万元。支付补价7.5万元，取得可抵扣进项税32.5万元。换入材料+设备不含税总成本=275+7.5-32.5=250万元，按公允价值分摊：材料100万元、设备150万元。
会计分录：
借：原材料 100
  固定资产 150
  应交税费—应交增值税（进项税额） 32.5
  贷：长期股权投资 260
    银行存款 7.5
    投资收益 15

A正确、B正确、C正确、D错误。