老师，我们是小规模纳税人，办公室房租一般都是按季度付款，我在3月做分录的时候，想一次性计提全年租金26万，按月分摊，但是事后发现不对，我的分录是借 预付账款26万 贷 其他应付款26万，然后还错误摊销了一个月租金借管理费用3万 贷 预付账款 3万（应该是2.17万），一季度已经申报，这个月付季度租金的时候，发现没办法入账了，请问该如何调整？

暖暖老师 解答

2020-05-16 09:38

借管理费用
贷预提费用

暖暖老师 解答

2020-05-16 09:40

你把原来的错误的冲红了就可以

雲水潺潺 追问

2020-05-16 09:45

老师，现在问题是，一季度已经报送了财务报表，我把前面入的2笔分录冲红，然后在重新计提，但是借管理费用26万，我们并没有付啊，是按季度付的，需要每月按2.17万在管理费用摊销

暖暖老师 解答

2020-05-16 09:57

你可以把这个更正在4月

暖暖老师 解答

2020-05-16 09:57

有错误可以在后边更正的

雲水潺潺 追问

2020-05-16 10:00

老师，那我这个月就是做相反分录比较好，还是做对应负数比较好呢

暖暖老师 解答

2020-05-16 10:05

做对应负数比较好个人感觉

雲水潺潺 追问

2020-05-16 11:00

那我做了负数，就把对应分录冲掉了，本月在计提，计提按月做，然后付款了借预提费用，贷银行存款对吧老师

雲水潺潺 追问

2020-05-16 11:13

目前小企业会计准则已经取消了预提费用了，是不是只能入其他应付款了？

暖暖老师 解答

2020-05-16 11:16

可以计入预付账款核算的

雲水潺潺 追问

2020-05-16 11:25

那么，老师，预付账款是已付款未取得发票的情况，那我就计提的时候，借管理费用，贷预付账款，付款的时候，借预付账款，贷银行存款对吧，那取得发票，就没办法做了啊

暖暖老师 解答

2020-05-16 11:28

取得发票冲预付就可以