老师： 您好，我碰到了一个棘手的问题。 我公司是一家生产制造企业，由于公司刚成立不久，各项技术条件还不成熟，面对客户的沟通不大畅通。 上个月，仓库做了一些成品，厂长说这样可以销售，我是按直接材料，直接人工，间接费用，这样结转入库存商品的。 前几天，客户过来检查，说这些库存商品技术条件不达标，我们把这些当成废品出售了。 请问：1、我现在想把这些当成是研发领用，税务上说得过去吗？合理吗？ 2、这些材料的进项，如果入了研发，需要进项转出吗？ 3、这样账务处理是怎么做的？直接更正，还是冲正？具体思路是？ 您能帮帮我吗？谢谢老师。

朱 追问

2020-05-11 13:02

借：研发支出，贷：生产成本--直接材料，借研发支出，贷生产成本--直接人工；借研发支出，贷制造费用？这样子分录吗？

朴老师 解答

2020-05-11 13:07

嗯，这样做就可以的

朱 追问

2020-05-11 13:12

但是我考虑的是，既然是研发，是不是不用通过制造费用和生产成本的科目呢？

朴老师 解答

2020-05-11 13:18

嗯，研发的可以直接计入研发费用的

朱 追问

2020-05-11 13:20

分录是怎么写的呀？谢谢朴老师了。

朴老师 解答

2020-05-11 13:26

借研发费用贷银行存款

朱 追问

2020-05-11 14:21

是材料，或人工，还有周转材料的领用。怎么做分录的呀

朴老师 解答

2020-05-11 14:24

借研发费用贷材料/人工