老师，4月我补交了2、3月个人社保，公司部分国家减免，这样写分录对吗，只交个人部分，1.借：其他应收款-个人社保 贷：银行存款 2.借：应付职工薪酬 贷；其他应收款-个人社保 这样的分录，应付职工薪酬金额是负数

Debbie 追问

2020-04-27 17:04

企业部分减免不用计提啊，个人部分要怎么做分录？

朴老师 解答

2020-04-27 17:10

嗯，减免的部分直接不做的，按照减免后的来计提的
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

Debbie 追问

2020-04-27 17:15

不明白，我现在是补交3月份个人社保部分，分录我那样写的错在哪里，应付职工薪酬变成负数，3月工资已经发放，没涉及个人社保部分

朴老师 解答

2020-04-27 17:18

你的分录金额你做的不对，分录也没搞明白，你按我的来

Debbie 追问

2020-04-27 17:24

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

Debbie 追问

2020-04-27 17:24

我是补交往月个人部分，3那个应付职工薪酬金额怎么写，往月已经结账了工资也发了

朴老师 解答

2020-04-27 17:35

你之前是怎么做的呢

Debbie 追问

2020-04-27 17:45

3月的时候没计提社保，只计题工资，借：管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款

朴老师 解答

2020-04-27 17:49

要计提社保的哦，四月份一块计提

Debbie 追问

2020-04-27 17:52

不用吧，公司的部分国家减免，不用缴纳所以不用计提。我现在想问的的是补交那个月的个人社保会计分录怎么写

朴老师 解答

2020-04-27 18:04

个人部分是包含在工资里的，减免的部分不计提，个人部分你计提了工资，里面就包含社保的了
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
银行存款或现金

Debbie 追问

2020-04-27 18:11

问题是3月工资已经付了，余额为0。按上面的分录，应付职工薪酬金额要怎么写？

朴老师 解答

2020-04-27 18:27

你要补计提的哦，补计提个人的社保部分

Debbie 追问

2020-04-27 18:29

个人补计提会计分录怎么写呢

朴老师 解答

2020-04-27 18:34

借：管理费用-社保 贷应付职工薪酬-社保 借：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款

Debbie 追问

2020-04-27 18:36

老师你这个社保入管理费用是公司部分吧

朴老师 解答

2020-04-27 18:38

借：管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资
上交社保的借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款