老师，我们之前合作的一家公司，之前年度让他们干的活儿，他们给我们开发票了，但是由于甲方一直没有跟他们结算，他们也就没有支付他们费用，这家公司要注销了，如果这笔钱不支付给他们了，那是不是冲了收入就行，还是要怎么操作呢？是23年发生的是要做以前年度损益调整吗？还是做在当年就行，刚才的老师一句一句回答6次都不完整，请有经验的老师帮忙看一下，谢谢

董孝彬老师 解答

2026-03-03 16:50

您好，不能冲收入，要按无法支付的应付账款处理，确认为收益。  应付而不付是营业外收入
小企业会计准则：  
借：应付账款 A    贷：营业外收入 A  

企业会计准则：  
借：应付账款 A   贷：以前年度损益调整 A  
借：以前年度损益调整 A    贷：利润分配—未分配利润 A  

23年发生，企业准则用以前年度损益调整，小企业准则直接做在当年。

阿宝 追问

2026-03-03 16:55

当年收到这个发票是专票，收到发票的时候抵扣了增值税，这个增值税还需要处理吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-03 17:00

您好，不用处理的，正常的抵扣

阿宝 追问

2026-03-03 17:59

老师，我是从哪儿看是执行的那个会计准则呢，电子税务局吗

董孝彬老师 解答

2026-03-03 18:04

是的，电子税务局，我的信息，纳税人信息，财务会计制度备案

阿宝 追问

2026-03-03 19:16

老师，我查了一下我们是企业会计准则；我看了一下这个费用发票是21和23年的，当年都是盈利的，这个也不影响纳税申报表对吧（还是说要改申报表呢），企业会计准则就是影响资产负责表吗？那这部分营业外收入不就是没有缴纳所得税的状态吗？是我理解错了吗？我有点儿乱了！

董孝彬老师 解答

2026-03-03 19:22

您好，不用改以前年度申报表的 

阿宝 追问

2026-03-03 20:32

我明白了，意思是资产负债表之前年度的未分配利润增加；调整当年的利润表里的营业外收入，营业外收入增加同时也会在当年多缴纳增加的这部分的企业所得税这个原理对吧？那个公司是今年2月份注销完成的，我是不是不用必须再3月份做调整，今年度内调整都行对吧，调整的时候需要什么资料做辅助吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-03 20:36

您好，是的，这个原理是正确的

阿宝 追问

2026-03-03 20:43

刚才跟领导还了解到一个问题，这个公司是一共差他们21万合作费用，里面有5万他们还想要付给他们，他们的意思是他们后面会注册一个新的公司，想把这5万看签一个什么三方协议转给他们后注册的这个公司，因为这个项目完成了；其他的对应的的项目一直没完结，就不要了。这个情况要怎么处理比较合适，协议怎么签比较合理呢

董孝彬老师 解答

2026-03-03 20:46

您好，支付新公司，得有债权转让协议

阿宝 追问

2026-03-03 20:54

老师，您太厉害了，太细心了，怎么能每次都找您咨询呢，

董孝彬老师 解答

2026-03-03 20:55

感谢朋友的认可，@董孝彬就可以了

阿宝 追问

2026-03-03 20:56

好的，非常感谢老师

董孝彬老师 解答

2026-03-03 21:00

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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