老师想问一下，按照合同造价预先给对方开了发票 ，但是事实上整个工程至少要两年才完成，这种情况一般纳税人要怎么确认收入和应交税费？会计分录怎么做？

凉风翠雪 追问

2020-01-13 20:25

老师,那企业所得税怎么交？是按照开票金额还是按照完工进度确认收入的金额来交呢？

陈诗晗老师 解答

2020-01-13 20:50

是的是的，企业所得税是按照完工进度确认收入来讲。

陈诗晗老师 解答

2020-01-13 20:50

是的是的，企业所得税是按照完工进度确认收入来缴纳，

凉风翠雪 追问

2020-01-13 20:54

老师，这个会不会涉及到开票和收入对不上，增值税和企业所得税不匹配的问题・_・?还有就是，工程结算是属于什么科目？

陈诗晗老师 解答

2020-01-13 22:10

工程结算是属于资产类的科目。

陈诗晗老师 解答

2020-01-13 22:11

这个不匹配是正常的，因为很多时候增值税和企业所得税纳税义务发生时间，他的这一块儿是有区别的。

凉风翠雪 追问

2020-01-13 22:50

老师，如果说19年所预开的发票都已经确认了收入，而且年末企业的账面利润非常高，现在现在还有办法按工程进度调回来吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-13 22:55

你可以考虑暂估一部分成本入账，在所得税汇算之前把这些成本的发票给他补进来。

凉风翠雪 追问

2020-01-13 22:57

老师如果现在暂估成本，那汇算清缴之前取得的票做账时也是做到19年里面吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 07:50

是的，也是计入19年处理的

凉风翠雪 追问

2020-01-14 07:57

老师还有一个就是，我刚刚去看了科目，资产类科目里面没见有这个工程结算科目呢

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 10:10

你自己新增加一个，属于成本类科目