老师，所得税汇算清缴后漏记收入调账处理，我有不同意见。我认为应如下处理：1、补记收入 借：应收账款（银行存款） 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 2、确定所得税费用 借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债 3、调整利润分配及盈余公积 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积（法定盈余公积、任意盈余公积） 仅供探讨，谢谢。 ）

借：预计负债80以前年度损益调整10贷：预计负债90借：以前年度损益调整20贷：递延所得税资产20借：应交税费_应交所得税22.5贷：以前年度损益调整22.5最后一笔分录要怎么理解？

答： 税法允许在诉讼赔偿在实际发生时抵扣，此时甲公司并未汇算清缴，可以直接抵扣，借方应交税费相当于抵扣

老师好，这个题为什么不是借:递延所得税负债30贷:以前年度损益调整30

答： 资产的账面价值大于计税基础,相当于未来可抵扣的减少,交纳的税金多,构成应纳税的暂时性差异,应确认递延所得税负债，所以是贷递延所得税负债

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，请问资料（1）的答案中，有一笔分录:借:递延所得税负债 40 贷:以前年度损益调整 40这个分录是怎么来的？谢谢

答： 200*20% 会计上确认了这笔预计负债，税法上不承认