固定资产一次性扣除，多扣除的部分是，借应交税费-应交所得税 贷递延所得税负债 不用调以前年度损益调整。2020年申报汇算清缴，老师你不是说做到19年吗？

老师好，这个题为什么不是借:递延所得税负债30贷:以前年度损益调整30

答： 资产的账面价值大于计税基础,相当于未来可抵扣的减少,交纳的税金多,构成应纳税的暂时性差异,应确认递延所得税负债，所以是贷递延所得税负债

老师第二个分录有点，如果按它错的来 它应该是借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债。现在为什么是这样的分录呢？

答： 分录一是把公允价值变动损益300换成正确的其他综合收益300（其他权益工具投资确认其他综合收益），分录2是把所得税费用，替换为其他综合收益（递延所得税对应的是其他综合收益，所以换成其他综合收益）分录3是把错误分录中扣除递延所得税后的未分配利润冲回去，分录4是把盈余公积冲回去。--思路是原来确认公允价值变动损益是错的，所以公允价值变动损益，因此确认的所得税费用和未分配利润/盈余公积都要冲回去

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

问：老师 应收退货成本，确认的递延所得税负债怎么理解呢？　　借：应收退货成本　　（5 000×0.04×20%）40　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　40　　借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　10　　　　贷：递延所得税负债　　　　　 （40×25%）10

答： 账面价值＝４０，税法认为存货买了，就没有这部分存活了，所以计税基础是０，资产账面大于计税基础，所以确认递延所得税负债。