资料二中，企业多记了无形资产的摊销，教材的调整分录冲累计摊销，补记递延所得税负债～借：累计摊销贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整贷：递延所得税负债。……我的疑问是：企业多记了管理费用导致利润减少，导致应交税费-应交所得税减少，不应该补记借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税？？

东莞-糖糖 追问

2019-08-22 11:54

老师你没明白我的意思，我知道递延所得税要调整，我意思是2017年度的当期所得税为什么不调整呢？2017年多计提了摊销导致利润下降少交了应交税费，现在调整不用补回来吗？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 11:56

你调整是在汇算清缴时调整，是在18年汇算清缴。
17年不调整的

东莞-糖糖 追问

2019-08-22 13:08

老师，不好意思，还是不明白。那2017年计提的预计负债，2018年日后期间确认赔偿的，为什么转回递延所得税资产后，还要调减应交税费呢？跟上面无形资产的题目道理不是一样吗？为什么一个不调预计负债又调呢？都是在日后期间且汇算清缴前啊？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 13:09

你后面这个是预计负债，是负债的计税和账面发生了差异，调整了所得税。

东莞-糖糖 追问

2019-08-22 13:21

唉，我问的不是递延所得税，我知道预计负债日后确认后调整递延所得税，我问的是，预计负债日后期间确认，调减了应交税费！为什么这里可以调减，为什么上面无形资产那个题目为什么不调增应交税费？我问的是应交所得税，不是递延所得税！

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 13:34

你看题目啊，后面题目明确要求了你要调整应纳税额。如果题目不另行要求或题目要求不调整应交 税费。