老师，前您，先看图，在汇算清缴前，应该借：应交税费——应交增值税（销项税额） 25，贷：以前年度损益调整 25 对不老师 而不是 借：递延所得税资产 25 贷：以前年度损益调整 25

一休哥哥老师 解答

2023-08-08 09:41

但是您这个题目我看是补提 100万存货跌价准备
存货跌价本来税法计不认同，不管什么时候都是确认递延所得税的。
所以是
借：递延所得税资产 100*0.25

宏艳 追问

2023-08-08 11:09

判断是否属于资产负债表日后调整事项，以哪个时间为准？谢谢老师

宏艳 追问

2023-08-08 11:14

哪一种情况，是在汇算清缴前，借：应交税费——应交增值税（销项税额）
而在汇算清缴后，借：递延所得税资产
我记不清了，谢谢老师给与指导

一休哥哥老师 解答

2023-08-08 11:17

比如说 有一些交易 本来如果记账在 资产负债表日之前的话，就影响应交所得税的
比如 课本上的 未决诉讼。

一休哥哥老师 解答

2023-08-08 11:19

您的题目那个存货跌价
无论计在那个时点做账，都是递延所得税
因为是由于税法和会计的处理不同产生的递延所得税。

宏艳 追问

2023-08-08 15:46

【判断是否属于资产负债表日后调整事项，以哪个时间为准？谢谢老师】老师请教

宏艳 追问

2023-08-08 15:47

我不太清楚了，谢谢老师

一休哥哥老师 解答

2023-08-08 15:49

资产负债表日后事项是指自年度资产负债表日前一年12.31至 财务会计报告批准报告日 之间发生的需要调整或说明的事项。

一休哥哥老师 解答

2023-08-08 15:53

在 上面 这期间内 对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据。就是日后调整事项。

宏艳 追问

2023-08-08 16:27

汇算清缴与资产负债表日后调整事项，有什么关系，

一休哥哥老师 解答

2023-08-08 16:34

一般情况下，一般的业务
就是您第一次问题说的结论：
汇算清缴之前 可以调整应交税费

但是您的第一问的题目因为很特别：是发生的暂时性差异所以才不调整应交税费的。